4.甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣的暂时性差异，其2018年年度财务报表批准报出日2019年4月15日。2019年2月10日，甲公司调减了2018年计提的坏账准备100万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2018年财务报表项目产生的影响有（） A递延所得税资产减少25元 B所得税费用增加25万元 C应交税费增加25万元 D应收账款增加100万元 答案：ABD 老师：这题我唯一想不明白的是C为何不会增加呢，明明有说所得税汇算还没完成，证明可以调当基的应交税费。他转回了资产减值损失，费用减少，那当期的收益相应增加了，由于坏账转回。还是说在算当期应交税费中去年已经做了这笔？没转过这个思路，有劳老师解释
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2021-08-20 16:36
老师解答
答疑老师
2021-08-20 16:53
你好，计提坏账税法本来就不认可的，所以之前算应交税费根本就没有这笔，之前就已经调减了，那现在再减少坏账的金额也不会影响应交税费，只是影响递延所得税而已
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追问： 老师，意思是坏账在当期的时候已经在计算应交税费时调增了，相当于处理完了。而日后期间再发生坏账转回了，不再调当期，只是影响递延 的?
回答： 是的，你的理解是正确的