甲公司2016年税前会计利润310万元，某项固定资产税法按平均年限法计提折旧90万元，会计按年数总和法计提折旧180万元，所得税税率25%，求2016年应交所得税额。怎么理解纳税调增调减呢

同学您好， 2019年，固定资产会计上计提折旧=1000/5=200（万元），所以2019年年末， 固定资产账面价值=1000-200=800（万元） 税法上计提折旧=1000/10=100（万元），所以2019年年末，固定资产计税基础=1000-100=900（万元） 产生可抵扣暂时性差异=900-800=100（万元），确认递延所得税资产=100*25%=25（万元） 由于会计上计提折旧200万元，税法只允许计提折旧100万元， 所以在计算应纳税所得额时，在税前会计利润的基础上调增200-100=100（万元）， 应交所得税=（1000%2B100）*25%=275（万元），分录为： 借：所得税费用   250     递延所得税资产   25   贷：应交税费—应交所得税  275

您好 税法按照平均年限法每年折旧=480/8=60万 会计按照年数总和，第一年折旧=480*5/15=160，第二年折旧=480*4/15=128，第三年折旧=480*3/15=96，第四年折旧=480*2/15=64，第五年折旧=480*1/15=32 1.2021年应交企业所得税=(1000%2B160-60）✕25%=275 借：所得税费用250       递延所得税资产100✕25%=25 贷：应交税费-企业所得税275 2.2022年 借：所得税费用250           递延所得税资产（128-60）*25%=17 贷：应交税费-企业所得税(1000%2B128-60）✕25%=267 3.2023年 借，所得税费用250 递延所得税资产（96-60）*25%=9 贷，应交税费-企业所得税(1000%2B96-60）✕25%=259 4.2024年 借，所得税费用250   递延所得税资产1 贷：应交税费-企业所得税(1000%2B64-60）✕25%=251 5.2025年 借 所得税费用250 贷 应交税费-企业所得税(1000%2B32-60）✕25%=243 递延所得税资产  7 6.2026年 借，所得税费用250 贷，应交税费-企业所得税(1000-60）✕25%=235 递延所得税资产15 7.2027年 借，所得税费用250 贷，应交税费-企业所得税(1000-60）✕25%=235 递延所得税资产15 8.2028年 借，所得税费用250 贷，应交税费-企业所得税(1000-60）✕25%=235 递延所得税资产15

您好，解答如下 1. 固定资产账面价值=160万 固定资产计税基础=180万 可抵扣暂时性差异20万，递延所得税资产5万 调增应纳税所得额20万 2. 捐赠 可抵扣暂时性差异 调增应纳税所得额

你好，同学。你这个题要计算什么呢

你好 第二年应提计提的折旧额为——（310-10）*4/15

同学你好 (1)计算甲企业2004年应交所得税=（500加上50减5加上5减10）*33% 分录 借，所得税费用 贷，应交税费一应交所得税

同学你好 固定资产年折旧率=2/折旧年限*100%，固定资产年折旧额=年初固定资产账面余额*年折旧率。固定资产原值反映企业在固定资产方面的投资和企业的生产规模、装备水平等。 它还是进行固定资产核算、计算折旧的依据。指企业、事业单位建造、购置固定资产时实际发生的全部费用支出，包括建造费、买价、运杂费、安装费等。

你好，正在解答中，请稍候，做好发给你。

你好，稍等一会回复的。

税法每年折旧=180/4=45 2016年会计折旧180*4/10=72 可抵扣暂时性差异72-45=27 会计处理借:所得税费用75（300*25%） 递延所得税资产6.75 贷:应交税费_应交所得税81.75 2017年会计折旧=180*3/10=54 可抵扣暂时性差异=54-45=9 会计处理借:所得税费用75（300*25%） 递延所得税资产2.25 贷:应交税费_应交所得税77.25 2018年会计折旧180*2/10=36 应纳税暂时性差异45-36=9 冲回递延所得税资产9*25%=2.25 会计处理借:所得税费用75（300*25%） 贷:应交税费_应交所得税72.25 递延所得税资产2.25