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老师,一般纳税人销售自产的软件产品,享受超过3即征即退,这个他仅仅指生产这个软件的进项可以抵扣吗,还是当期其他的进项也可以抵扣计算,在和3%比较啊

40 2021-09-14 18:43
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老师解答

您好!进项包含两部分,一部分是专门用于软件的进项,一部分是共用的也就是不是专用于软件的进项,这部分进项按照一定的比例分摊至软件进项中去

2021-09-14 18:45
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155****4032

追问: 老师这个题为什么要把购买办公用品的进项也算进来

老师这个题为什么要把购买办公用品的进项也算进来
2021-09-14 18:47
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答疑老师

回答: 您好!这个是计算的应交增值税,因为题目没有其他条件,所以题目意思就是要你计算应交增值税,然后超过3%税负的部分即征即退,也就是300*3%=9,超过9的部分可以即征即退

2021-09-14 18:51
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155****4032

追问: 但是他这个进项办公用品,感觉并不是为生产软件产品而用的,不应该不抵扣吗

2021-09-14 18:53
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答疑老师

回答: 您好!但是题目没有给你其他条件,你也不知道要按什么比例来算,所以只能推定这个进项就是专门用于软件的了,做题目的时候要注意揣摩出题人的意图和考点哟

2021-09-14 18:59
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155****4032

追问: 老师,这个运输费用的进项也要算进去吗

老师,这个运输费用的进项也要算进去吗
2021-09-14 19:01
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答疑老师

回答: 您好!是的哦,要减掉这个进项,另外这个题目问的是实际税负,其实只要算3%就行了,也就是收入的3%就是实际承担的税负,因为超过3%的部分是要退回来的呀

2021-09-14 19:30
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155****4032

追问: 为什么运输费的进项要减掉啊老师

2021-09-14 19:54
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答疑老师

回答: 您好!因为这个题目同样没告诉我们其他条件表明这是共用的进项呀,所以只能将它作为专门用于软件的进项了哦

2021-09-14 20:00
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155****4032

追问: 我在想是不是因为运费实际也是计入材料的成本呢,不能不是共用的进项就当进项吧

2021-09-14 21:29
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答疑老师

回答: 您好!有时候题目没给你足够的条件,你就只能将它作为专项了,因为共用的进项需要按照比例分摊,可题目并没有告诉你软件产品和其他产品的收入比例呀,因此只能作为专用于软件的进项啦

2021-09-14 21:34
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