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某制造企业为一般纳税人,2020年自行核算的会计利润为800万元,该企业2020年的会计核算资料中,存在下列情况:列支了向其他企业拆借资金的利息支出22万元,十个月,借款金额为300万元(银行同类、同期贷款年利率为4%);列有对外捐赠款40万元。其中:通过红十字会向某灾区捐款22万元,直接向某校运动会捐赠18万元;发生税收滞纳金10万元。企业所得税税率为25%,不考虑其他因素,请计算: (1)财务费用应调整的金额 (2)公益性捐赠支出应调整的金额 (3)税收滞纳金应调整的金额 (4)计算企业2020年应缴纳所得税。

30 2021-09-14 19:02
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您好,财务费用调增金额22-300*4%=10 捐赠支出限额是800*12%=96 直接捐赠支出不得扣除调增10万 税收滞纳金调增10万

2021-09-14 19:05
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答疑老师

回答: 您好,财务费用调增金额22-300*4%=10 捐赠支出限额是800*12%=96 直接捐赠支出不得扣除调增18万 税收滞纳金调增10万 所得税(800+10+18+10)*0.25=209.5

2021-09-14 19:08
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138****7007

追问: 第一问需要x10/12吗

2021-09-14 19:09
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138****7007

追问: 所得税为什么是800+10+18+10呀

2021-09-14 19:37
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答疑老师

回答: 所得税费用,就是在利润的基础上加上减去调增调减的金额在乘以税率

2021-09-14 20:33
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