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139****2472

老师 存货跌价准备我按原值进行跌价计提 后续卖出后 结转成本的分录怎么做?

101 2021-09-15 09:33
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老师解答

你好 你是全部都跌价准备了的话。 借 存货跌价准备 贷 库存商品

2021-09-15 09:34
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139****2472

追问: 老师我有点不能理解 按原值计提完了 再结转成本 为啥就不涉及主营业务成本了

2021-09-15 09:35
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答疑老师

回答:  你好 ;   比如存货总共价值是100元。 你都做到了 跌价准备 100了 。     你现在只能直接做 借 存货跌价准备 贷 库存商品

2021-09-15 09:37
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139****2472

追问: 老师 那我一开始计提的跌价准备可以抵企业所得税吗?

2021-09-15 09:39
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答疑老师

回答:  你好   你 如果确实是符合资产损失的话是可以税前扣除。    

2021-09-15 09:41
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139****2472

追问: 我计提的时候可以抵企业所得税 不用等到我实际又卖出的时候再抵税 是这样吗

2021-09-15 09:43
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答疑老师

回答:  你好 ; 等下刚刚说错了   ; 不能税前扣除哈 ; 我刚刚翻了下文件不能。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函[2009]202号)的规定,除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。2008年1月1日前按照原企业所得税法规定计提的各类准备金,2008年1月1日以后,未经财政部和国家税务总局核准的,企业以后年度实际发生的相应损失,应先冲减各项准备金余额。因此,企业计提的存货跌价准备金不能税前扣除。

2021-09-15 09:44
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139****2472

追问: 所以还是得 实际销售出去 实际确认的成本部分 我这种按原值计提 到时候计入到借方存货跌价准备部分 才可以抵企业所得税 是吧

2021-09-15 09:48
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答疑老师

回答: 你好 ;是的。   所以你  计提这部分是 税务局不认可的 

2021-09-15 09:49
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139****2472

追问: 那老师 我这个会不会涉及到 递延所得税资产科目呢

2021-09-15 09:50
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答疑老师

回答:  你好 ;这个不会 。你就 直接汇算调增  

2021-09-15 09:54
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139****2472

追问: 哦哦 好的 谢谢老师

2021-09-15 09:54
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答疑老师

回答: 没事的; 希望能帮到你   

2021-09-15 09:57
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