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Excel学堂用户2605

长投转持有代售和递延所得税有关吗

304 2021-09-17 17:54
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老师解答
2021-09-17 17:58

长期股权投资一般不涉及递延所得税

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Excel学堂用户2605
2021-09-17 17:59

追问: 我看题目是 权益长投转持有代售 借 所得税费用 其他综合收益 贷递延负债

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答疑老师
2021-09-17 18:00

回答: 你可以把全部的内容发下吗?

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Excel学堂用户2605
2021-09-17 18:03

追问: 年初持有甲30%长投成本2600损益600 9月转持有代售 甲1-9月净利润1000 10-12净利润600 1-9其它综合收益增加200

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答疑老师
2021-09-17 18:07

回答: 企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下,因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异,均应确认相关的所得税影响。

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答疑老师
2021-09-17 18:07

回答: 长期持有的情况下,不确认,特殊情况,比如出售就要确认。

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答疑老师
2021-09-17 18:09

回答: 比较,投资成本和账面价值的差异,其中这个差异有两部分组成,一部分是被投资单位实现的利润,一部分是其他权益变动。

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答疑老师
2021-09-17 18:09

回答: 利润的话,就计入所得税费用,其他权益变动就计入其他综合收益。希望能帮到你

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Excel学堂用户2605
2021-09-17 18:10

追问: 甲实现利润影响利润 调整 但其它综合收益不影响利润怎么也调

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答疑老师
2021-09-17 18:11

回答: 没有影响利润,但是影响长期股权投资的账面价值,所以影响成本和账面差额。因为不影响利润,所以对方科目也计入其他综合收益

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Excel学堂用户2605
2021-09-17 18:12

追问: 资产账面和税务差异 不是因为资产有折旧减值形成费用才造成利润 递延的根本原因不是影响利润吗

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答疑老师
2021-09-17 18:41

回答: 折旧和减值的确是会产生递延,不过本题中说的是长投

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答疑老师
2021-09-17 18:42

回答: 关于,递延影响利润。你可以看看所得税会计这一章,里面有关于递延计入其他综合收益的知识点。

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答疑老师
2021-09-17 18:46

回答: 由于其他综合收益的变动导致的差异,不计入所得税费用

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你好! 所得税费用=当期所得税+递延所得税
2019-07-18
同学您好,这个属长 期
2023-06-15
是不是也可以这么理解,居民企业之间的红利和股息都是免税的,所以不涉及到所得税的问题,所以也不存在递延所得税的确认问题
2023-06-26
同学你好 1.股权转让时的印花税能冲减投资收益; 2.对递延所得税有影响。
2020-09-29
所得税费用=递延所得税+当期应交所得税,递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
2019-05-07
学员你好, 你可以这么想,比如递延年金是从第三年年末开始,每年100,利率10%,一直到第十年年末, 那终值就是100*(F/A,10%,8) 现值为100*(P/A,10%,8)*(P/F,10%,2)
2019-02-08
可以这样理解。具体来说,会存在递延所得税资产和递延所得税负债完全就是因为“会计”与“税法”两者之间在处理业务时存在的差异所导致的。应交税费——应交所得税,体现的是税法,所得税费用体现的是会计,递延所得税是在做纳税调整产生的,递延所得税资产可理解为当期多缴纳税的税款,导致应交税费增加,以后期间可以少纳税,递延所得税负债可理解为导致当期少缴纳税款,导致应交税费减少,以后期间会多纳税款。 仍然是先算所得税,再做转利润分配的分录。你“所得税费用”最后仍然要转入“本年利润”,无非你在算所得税费用之前先计算出五年内补亏后是否还有多余的利润总额,这一步直接按一下计算器就可以算出来的,何必要通过做分录才看出呢
2021-03-17
你好 是确认递延所得税资产
2018-12-29
同学你好,一般情况下,递延所得税费用和收益的区别如下,递延所得税费用为负数,就理解为是递延所得税收益。 递延所得税费用,根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为: 1。递延所得税费用,应纳税时间性差异,当期会计利润大于应税所得,未来需要交纳的税款。借:所得税费用-递延所得税费用,贷:递延所得税负债。 2。递延所得税收益,可抵减时间性差异,当期会计利润小于应税所得,未来可以获得抵减的税款,借:递延所得税资产,贷:所得税费用-递延所得税费用。这时递延所得税费用是负数,代表未来可以获得抵减的税款,也就是递延所得税收益。
2022-06-25
递延所得税资产是资产性质的科目,增加计入借方,减少计入贷方。 递延所得税负债是负债性质的科目,增加计入贷方,减少计入借方。 递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理是, 借:所得税费用, 递延所得税资产(或贷方), 贷:应交税费—企业所得税, 递延所得税负债(或借方)。
2023-05-30
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