同学您好。 第一问,暂时性差异为400万 借:所得税费用100 贷:递延所得税负债400*0.25=100 第二问 借:递延所得税负债300*0.75=225 贷:所得税费用 225
回答: 第一问,会影响净利润,-100.综合收益综合包含净利润,所以是同向的。 第二问,转回,所以影响净利润和综合收益综合是 300*0.25=75。老师那里写成了225,写错了,抱歉。
追问: 老师,有详细计算过程吗
回答: 同学您好。因为交易性金融资产,计税基础就是买入价。计税基础一直是2000万元。 会计账面价是2008年底是2400万元,账面大于计税,产生递延所得税负债 400*0.25 当账面2100时候,转回了300,就做相反分录,300*0.25
追问: 这题呢老师
回答: 同学,这个题目也是,你先按照会计账面计算出账面价。然后按照税法求出账面价 两者差额就是计税的差异,然后做相关分录。
追问: 我不会老师
回答: 同学您可以把这个题目从新提问吗,按规定我们需要解答第二个问题,需要从新的提问解答。
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回答: 第一问,会影响净利润,-100.综合收益综合包含净利润,所以是同向的。 第二问,转回,所以影响净利润和综合收益综合是 300*0.25=75。老师那里写成了225,写错了,抱歉。
追问: 老师,有详细计算过程吗
回答: 同学您好。因为交易性金融资产,计税基础就是买入价。计税基础一直是2000万元。 会计账面价是2008年底是2400万元,账面大于计税,产生递延所得税负债 400*0.25 当账面2100时候,转回了300,就做相反分录,300*0.25
追问: 这题呢老师
回答: 同学,这个题目也是,你先按照会计账面计算出账面价。然后按照税法求出账面价 两者差额就是计税的差异,然后做相关分录。
追问: 我不会老师
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