在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损，可以形成可抵扣暂时性差异？ 这是所得税章节的题目。。

你好，这个虽然教材称为可抵扣暂时性差异，但是实际上属于永久性差异（这个差异后期不会弥补回来），属于税法优惠扣除政策，加计扣除，不确认递延所得税资产。 所以同学记住加计扣除不确认递延就好

您好 实际工作中 发生亏损一般是不做计提递延所得税资产的账务处理的

您好，是的，可以这么理解的

您好，您的问题是什么呢？麻烦您描述一下，看看我能解答吗？谢谢。

自主研发的无形资产，账面价值和计税基础形成的差异，虽然属于资产账面价值小于计税基础，按照准则的说法，属于可抵扣暂时性差异，但完全可以理解为是永久性差异。按照会计准则的规定，企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该交易中的资产、负债的初始确认金额与计税基础不同，产生的可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产

你好，您这样理解是对的。

借，递延所得税资产 贷，所得税费用 同上的，这分录一样的

因为其他综合收益 不是利润表项目，是资产负债表项目，不影响应交所得税

你好   存在暂时性差异但不确认递延所得税的几种情形 　　在会计中，有些暂时性差异与永久性差异类似，虽是暂时性差异，但是不确认递延所得税资产，这是为什么呢?都有哪些情形呢?下面为您进行了介绍，大家可以看一下~~ 　　1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的; 　　2.融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的; 　　3.企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的; 　　4.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。 　　“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”的理解 　　理解①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得;而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。 　　理解②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉;又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积;那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。 　　由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则;同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。

你好 企业会计准则第18号《所得税》 第十三条规定“企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（一）该项交易不是企业合并形成的；（二）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或抵扣亏损）。 所以，研发形成的无形资产，未来可以加计部分形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产。