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追问: 大作业【案例分析5】丁公司为家电生产企业,共有职工310人,其中生产工人200人,车间管理人员15人,行政管理人员20人,销售人员15人,在建工程人员60人。正大公司适用的增值税税率为13%。2021年8月份发生如下经济业务:(1)本月应付职工工资总额为380万元,工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为200万元,车间管理人员工资为30万元,企业行政管理人员工资为50万元,销售人员工资40万元,在建工程人员工资60万元。(2)下设的职工食堂享受企业提供的补贴,本月领用自产产品一批,该产品的账面价值为8万元,市场价格为10万元(不含增值税)。(3)以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工,每台电暖气的成本为800元,市场售价为每台1000元。(4)为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用,为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。丁公司现有总部部门经理以上职工共10人,假定所提供汽车每月计提折旧4万元;现有副总裁以上职工3人,所提供住房每月的租金2万元。(5)用银行存款支付副总裁以上职工住房租金2万元。(6)结算本月应付职工工资总额380万元,代扣职工房租10万元,企业代垫职工家属医药费2万元,代扣个人所得税20万元,余款用银行存款支付。(7)上交个人所得税20万元。(8)下设的职工食堂维修领用原材料5万元,其购入时支付的增值税0.8万元。要求:编制上述业务的会计分录。(金额单位用万元表示)
回答: 1借生产成本200 制造费用30 管理费用50 销售费用40 在建工程60 贷应付职工薪酬380
回答: 2、借应付职工薪酬11.3 贷主营业务收入10 应交税费-销项税额1.3
回答: 借主营业务成本8 贷库存商品8
回答: 3.借生产成本20 制造费用1.5 管理费用2 销售费用1.5 在建工程6 贷应付职工薪酬31
回答: 借应付职工薪酬35.03 贷主营业务收入31 应交税费销项税4.03
回答: 借主营业务成本24.8 贷库存商品24.8
回答: 4.借管理费用46 贷应付职工薪酬46
回答: 借应付职工薪酬46 贷累计折旧40 银行存款6
回答: 5.借应付职工薪酬6 贷银行存款6
回答: 6.借应付职工薪酬348 应交税费~应交个人所得税20 其他应付款12 贷银行存款380
回答: 7借应交税费~应交个人所得税20 贷银行存款20
回答: 8.借应付职工薪酬5.8 贷原材料5 应交税费进项税额转出0.8
10课时68253
16课时43021
20课时87675
职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 大作业【案例分析5】丁公司为家电生产企业,共有职工310人,其中生产工人200人,车间管理人员15人,行政管理人员20人,销售人员15人,在建工程人员60人。正大公司适用的增值税税率为13%。2021年8月份发生如下经济业务:(1)本月应付职工工资总额为380万元,工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为200万元,车间管理人员工资为30万元,企业行政管理人员工资为50万元,销售人员工资40万元,在建工程人员工资60万元。(2)下设的职工食堂享受企业提供的补贴,本月领用自产产品一批,该产品的账面价值为8万元,市场价格为10万元(不含增值税)。(3)以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工,每台电暖气的成本为800元,市场售价为每台1000元。(4)为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用,为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。丁公司现有总部部门经理以上职工共10人,假定所提供汽车每月计提折旧4万元;现有副总裁以上职工3人,所提供住房每月的租金2万元。(5)用银行存款支付副总裁以上职工住房租金2万元。(6)结算本月应付职工工资总额380万元,代扣职工房租10万元,企业代垫职工家属医药费2万元,代扣个人所得税20万元,余款用银行存款支付。(7)上交个人所得税20万元。(8)下设的职工食堂维修领用原材料5万元,其购入时支付的增值税0.8万元。要求:编制上述业务的会计分录。(金额单位用万元表示)
回答: 1借生产成本200 制造费用30 管理费用50 销售费用40 在建工程60 贷应付职工薪酬380
回答: 2、借应付职工薪酬11.3 贷主营业务收入10 应交税费-销项税额1.3
回答: 借主营业务成本8 贷库存商品8
回答: 3.借生产成本20 制造费用1.5 管理费用2 销售费用1.5 在建工程6 贷应付职工薪酬31
回答: 借应付职工薪酬35.03 贷主营业务收入31 应交税费销项税4.03
回答: 借主营业务成本24.8 贷库存商品24.8
回答: 4.借管理费用46 贷应付职工薪酬46
回答: 借应付职工薪酬46 贷累计折旧40 银行存款6
回答: 5.借应付职工薪酬6 贷银行存款6
回答: 6.借应付职工薪酬348 应交税费~应交个人所得税20 其他应付款12 贷银行存款380
回答: 7借应交税费~应交个人所得税20 贷银行存款20
回答: 8.借应付职工薪酬5.8 贷原材料5 应交税费进项税额转出0.8