一、计提工资,按应发工资金额计提,分录是: 借:管理费用——工资 贷:应付职工薪酬——工资 二、发放工资时,分录是: 借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应收款——代扣个人社保 贷:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款(或库存现金)
追问: 就是计提的时候,直接计提应发就可以了是吧?社保,个税那些,只会在发工资时才会体现?
回答: 一、按权责发生制的原则,计提时,是本月计提本月的工资,计提本月工资后,下月再发放工资。 二、社保个人部分、代扣个人所得税是在发放工资时体现。 三、计提社保时,是本月缴纳本月社保,需要当月计提。
追问: 第三条指的是单位部分社保公积金吗?也就是计提时,借:管理费用——工资 贷:应付职工薪酬——工资 借:管理费用——社保公积金 贷:应付工资,社保公积金?
回答: 一、计提社保费用,按公司承担的社保费用计提,分录是: 借:管理费用——社保费900 贷:应付职工薪酬——社保费900 二、缴纳社保费用时,分录是: 借:应付职工薪酬——社保费900 借:其他应收款——代扣个人社保300 贷:银行存款1200 对于900元属于公司承担的社保费用,300元是个人承担的社保费用,1200元是全部缴纳的社保费用。
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追问: 就是计提的时候,直接计提应发就可以了是吧?社保,个税那些,只会在发工资时才会体现?
回答: 一、按权责发生制的原则,计提时,是本月计提本月的工资,计提本月工资后,下月再发放工资。 二、社保个人部分、代扣个人所得税是在发放工资时体现。 三、计提社保时,是本月缴纳本月社保,需要当月计提。
追问: 第三条指的是单位部分社保公积金吗?也就是计提时,借:管理费用——工资 贷:应付职工薪酬——工资 借:管理费用——社保公积金 贷:应付工资,社保公积金?
回答: 一、计提社保费用,按公司承担的社保费用计提,分录是: 借:管理费用——社保费900 贷:应付职工薪酬——社保费900 二、缴纳社保费用时,分录是: 借:应付职工薪酬——社保费900 借:其他应收款——代扣个人社保300 贷:银行存款1200 对于900元属于公司承担的社保费用,300元是个人承担的社保费用,1200元是全部缴纳的社保费用。