老师，我们支付的租金没有发票入账，到企业汇算清缴时候，这些没有发票的费用是不是都要调增到企业应纳税所得额里，缴纳企业所得税？

追问： 老师，我们租金是支付给个人的，金额有点大，业主些都不会开发票给我们的，那我们这些租金到汇算清缴时候是不是就要纳税调增，缴纳企业所得税？

回答： 你好，是的，建议你可以去税务局看能不能拿着合同和对方身份证代开发票，但是你这边要承担相应的税金，你要算一下是调增所得税划算还是代开发票划算。

追问： 好的，谢谢老师

回答： 不客气，能解决你的问题就好。

追问： 还有老师，我们企业现在在筹建期间，去年汇算清缴时候也是亏损的，今年也没有盈利，汇算清缴时候这些没有发票租金还会被纳税调增交企业所得税吗。其实我不明白就是一个问题，没有发票这些费用是不是纳税调增后就算成是应纳税所得额，都要缴纳所得税，不管是盈利还是亏损？

回答： 你好，调增应纳税所得额是对的，但是是在你利润总额的基础上进行调整，如果你是亏损的这部分调增就可以弥补亏损，调增后如果还是亏损，仍然不需要缴纳所得税，如果你是盈利的，那就是继续调增利润，缴纳所得税。不知道这样解释明白吗

追问： 老师，如果我们去年亏损20万，今年也没有盈利，我们没有发票费用纳税调增额是200万，是不是我们就要调增200万应纳税所得额，然后减去20万亏损，200-20=180万，我们今年就要按180万缴纳所得税

回答： 是的，按照180万缴纳企业所得税

追问： 哦，懂了，谢谢老师

回答： 不客气，祝您一切顺利。