收到银行存款利息怎么做分录，

追问： 就是没有贷方，财务费用是损益类，增加在贷方，这是收入（费用会减少）所以在借方，但为什么是负数呢

追问： 就是没有贷方，财务费用是损益类，增加在贷方，这是收入（费用会减少）所以在借方，但为什么是负数呢

回答： 意思就是冲减财务费用的意思。

追问： 我司是小型微利企业，这个季度的应纳所得额为150万，那应纳税额=100万*12.5%*20%+50万*50%*20%=7.5万，是这样计算吗

回答： 没错的，就是这么计算的。

追问： 老师，那为什么50万不能按12.5%而按50%呢

回答： 因为这个超过100万就不是这个税率了。

追问： 超出的部份按减半征收，不是全部（150万）可以这么理解吗，这个是季度的，不是年度的，也能按这个工式吗，那如果是300万，超出的部分是200万，200万减半征收，100万仍是按12.5%是这样吗

回答： 不超过100万的部分才是减半征收的。

追问： 那300万怎么分

回答： 超过300万的话就是全额25%计算。

追问： 这不是没有超过吗，280万也可以举例说明下

追问： 应纳所得额是年度的，季度的也能用这工式吗

回答： 比如说280万的话100*2.5%+180*10%这么计算的

追问： 应纳所得额是年度的，那现在这个是季度的也可以吗

回答： 对，按季度的话也是这么算的。

追问： 季度要做企业所得税申报表，有个是弥补年度亏损，现在是季度，这个要填吗，还是年未再填

回答： 这个在季报的时候就可以填。