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小规模纳税人教育费附加免征,计提并缴纳了。后来退回,账务处理。借:银行存款 贷:应交税费-应交教育费附加。借:应交税费-应交教育费附加 贷:税金及附加。这样对吗?不对的话,后期怎么调整错账

74 2021-10-14 10:39
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老师解答

正确的结转分录  应交税费应交教育费附加 贷:营业外收入

2021-10-14 10:40
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136****4726

追问: 那现在怎么调整这个错账

2021-10-14 10:41
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136****4726

追问: 并且还少计提了附加税,是不是要先补提之后再计入营业外收入

2021-10-14 10:43
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答疑老师

回答: 借:税金及附加 贷 应交税费-附加税     贷  营业外收入 贷  税金及附加(红字) 

2021-10-14 10:48
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136****4726

追问: 请问附加税金额是少计提的部分,还是全部金额

2021-10-14 10:55
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答疑老师

回答: 第一个是少计提的部分 第二个是免税的部分 

2021-10-14 10:56
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136****4726

追问: 错误的是:借:应交税费-应交教育费附加 7.15,应交税费-应交地方教育费附加4.76,贷:税金及附加11.91,实际应提教育费附加14.3,地方教育费附加9.53。正确的:借:税金及附加11.92 贷:应交税费-应交教育费附加 7.15,应交税费-应交地方教育费附加4.77 营业外收入11.92 税金及附加-11.92。是这样吗?

2021-10-14 11:04
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136****4726

追问: 这样是不是只是把少计提的补回来了,以及错账调整过来了。是不是还要再有一个分录把补提的转入营业外收入

2021-10-14 11:16
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答疑老师

回答: 错账调整就是直接跳到了营业外收入科目! 

2021-10-14 11:22
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136****4726

追问: 请问我写的对吗?错账调整是直接调到了营业外收入,但不是还有补提的这部分吗?它也直接调到营业外收入了吗?

2021-10-14 11:24
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