老师，我们公司是合伙企业 要交经营所得税 这个月开了快400万的发票 但我们累计费用支出只有11万 会计主管叫预提费用 我要怎么样预提这个费用 才合理呢

追问： 暂估，借主营业务成本，贷，应付账款-暂估，，您自己根据收入情况，成本占收入的70%.然后你在看看利润多少，然后在暂估点费用， 这个老师说的 那我暂估这个主营业务成本 然后再暂估点费用 那我公司的开支也就是 报销管理费用 还有员工工资 那暂估的这个主营业务成本 到时候怎么冲账这个成本呀 就是拿管理费用 还有员工工资来充主营业务成本吗

回答： 你要拿发票来冲的，收到发票后红字分录冲销暂估，然后按发票正常做

追问： 就比如我预提了300万的费用 借：主营业务成本 260万 贷：应付账款-预提费用 260万 借：管理费用-暂估 40万 贷：其他应付款-预提费用 40万 共预提300万 次月拿到2万餐饮费的发票 借：主营业务成本 -2万 贷：主营业务成本 -2万 按正常发票做一笔 借：管理费用-餐饮费 2万 贷：银行存款 2万

回答： 冲销分录是借：主营业务成本 -2万 贷：应付账款 -2万

追问： 嗯，冲销的下面那个分录写错了 那如果到时候拿不出那么多发票来冲销呢

回答： 那就还是要交税呀

追问： 就是我先预提300万成本出来 到时候如果没有那么多发票 再看该怎么处理就怎么处理吗

回答： 是的，没有还是一样要交税

追问： 现在我预提了 没交那么多税 到时候没有发票 冲账 就税务局要来查账的方式 来查我们的账吗 让我们冲分录 然后补申报缴税吗 还是怎么处理的

追问： 老师，我预提300万成本 这样做分录对吗

回答： 1.是的 2.分录是正确的

追问： 老师，如果股东不提分红 是不是就可以不缴纳这个 经营所得，还是只要有收入 就得缴纳这个经营所得个税

回答： 是的，你的理解是正确的