老师请问一下我们公司在2019年开了一张发票给客户，现在收到了客户的钱，但之前我们没有做账，现在要怎么补做账

追问： 是先补做应收账款，然后再补现在收到的收入是吗

回答： 只能补做无票的收入处理了。做收入，补做收款处理。

追问： 但是现在还有发票

回答： 现在还有发票，就是按有发票的处理。如你说前期2019年开具发票4万元，没有收到款，本期开了发票6万元，共收到10万元，那前期没有做账务处理的4万元，只能当月做无票的收入处理，计算增值税；对于本期开了发票6万元，做有发票的申报处理。共计形成含税收入10万元的应收账款，收款10万元平账。

追问： 2021年8月才收到款，到现在才发现之前没有做账，

回答： 一、如果是前期没有账务处理，就是前期少申报了收入，也就少交了增值税。只能这样平账。 二、如果是税务稽查发现是需要补交增值税、增值税附加税，以及相应的滞纳金的。你直接补做无票的收入，相当于只补交了增值税、增值税附加税，没有交相应的滞纳金，你认为呢?

追问： 那现在可以直接在九月份的账上补应收客户的分录可以吗

回答： 是的，按你说的处理，现在就是在做九月份期间的报税工作，直接在九月补做收入处理。

追问： 老师那8月份我已经做了收到客户账款 借：银行存款 40000 贷：应收账款40000 现在9月份补做服务收入分录 借：应收账款40000 贷：主营业务收入 应交税费 这样做会有影响吗，账会平吗？

回答： 账就直接平了，应收账款的余额就平了。上述说法完全正确。