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Excel学堂用户5351

研发费用加计扣除金额怎么做会计分录?

323 2021-10-16 13:14
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老师解答
2021-10-16 13:14

你好,这个不需要单独分录处理 申报表填写就可以

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Excel学堂用户5351
2021-10-16 13:16

追问: 研发费用是50万,扣除金额50万×75%=375000,那扣除金额我可以填写20000吗?因为利润总额只有20000

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答疑老师
2021-10-16 13:17

回答: 不可以,你只能375000 这个是固定标准计算金额,不可以随意填写

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Excel学堂用户5351
2021-10-16 13:18

追问: 那加计扣除的金额是不是等于研发费用×0.75呢

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答疑老师
2021-10-16 13:18

回答: 等于的呀,就是按照75%来算啊,你不能随便去填。

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你好!属于税务与会计的差异,会计不用做账的
2022-05-23
你好。同学。 假如你企业研发费用,费用化的是100万,资本化的是200万。你企业适用的加计扣除是75%和175% 加计扣除,费用化部分就是你总的可以扣除100*(1+50%)。资 本化部分的折旧你可以扣除的是200*175%作为计税基数的折旧额
2019-02-27
一、费用发生时 借:研发支出—XX项目—费用化支出—人员人工费用(个人承担%2B公司承担) —直接投入费用 —折旧费用 —无形资产摊销费用 —新产品设计试验费 — 其他相关费用 贷:原材料 银行存款(或现金) 应付职工薪酬 等 二、期末结转到管理费用 借:管理费用—研发费用—XX项目 —人员人工费用(个人承担%2B公司承担) —直接投入费用 —折旧费用 —无形资产摊销费用 —新产品设计试验费 — 其他相关费用 贷:研发支出—XX项目—费用化支出—人员人工费用(个人承担%2B公司承担) —直接投入费用 —折旧费用 —无形资产摊销费用 —新产品设计试验费 — 其他相关费用 三、费用核算范围 (1)人员人工费用。指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费。 直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员;技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验,在研究人员指导下参与研发工作的人员;辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。 a.接受劳务派遣的企业按照协议(合同)约定支付给劳务派遣企业,且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用,属于外聘研发人员的劳务费用。 b.工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。 c.直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的,企业应对其人员活动情况做必要记录,并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除。 (2)直接投入费用。指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 a.以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备,同时用于非研发活动的,企业应对其仪器设备使用情况做必要记录,并将其实际发生的租赁费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除。 b.企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。 产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的,可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用,不足冲减的,结转以后年度继续冲减。 (3)折旧费用。指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 a.用于研发活动的仪器、设备,同时用于非研发活动的,企业应对其仪器设备使用情况做必要记录,并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除。 b.企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。 (4)无形资产摊销费用。指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 a.用于研发活动的无形资产,同时用于非研发活动的,企业应对其无形资产使用情况做必要记录,并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除。 b.用于研发活动的无形资产,符合税法规定且选择缩短摊销年限的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。 (5)新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。 (6)其他相关费用。指与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费,职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。 此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
2022-05-25
同学你好 第L1.1行“其中:第四季度允许加计扣除的研发费用金额”,当“研发费用加计扣除比例及计算方法”选择“121”(按比例计算)或“122”(按实际发生金额计算)时,填报根据选定的第四季度
2023-05-29
是的,需要把研发支出转到管理费用的
2020-06-09
 你好 ;   不单独做分录处理的 ;  等着汇算加计扣除 填写表格 ;
2021-08-23
借研发支出,贷银行存款一百万 100万乘以80%,这个就是
2022-09-15
借:研发支出—费用化支出,研发支出—资本化支出, 贷:银行存款—应付职工薪酬。 期末形成无形资产时: 借:管理费用,无形资产, 贷:研发支出—费用化支出,研发支出—资本化支出。期末摊销时: 借:管理费用, 贷:累计摊销。应纳所得税额=利润总额%2B纳税调整增加项—纳税调增减少项。
2022-06-24
你好 研发费用的加计扣除 不做会计分录 只填写报表.
2020-06-11
你好,研发费用加计扣除是不做分录的呢
2020-09-17
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