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180****7741

甲公司2x15年发生研发支出1000万元,其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元,资本化形成无形资产的部分为600万元,2x16年发生资本化支出200万元,该研发形成的无形资产于2x16年7月1日达到预定用途,预计可使用5年,采用直线法摊销,无残值。 税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的75%加计扣除;;形成资产的,未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除,该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。(2)甲公司2x16年利润总额为5040万元。(3)甲公司适用的所得税税率均为25%。 要求:计算2x16年应交所得税,并说明是否确认递延所得税

95 2021-10-16 21:42
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账面价值为600-600/5/2-600/5=420万,400万 计税基础为420万 借 递延所得税资产 20*25% 贷 所得税费用

2021-10-16 22:07
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180****7741

追问: 你好 题目上还有个两百 不影响吗?

2021-10-16 22:11
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答疑老师

回答: 资本化的部分不影响的哈

2021-10-16 22:15
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180****7741

追问: 好的 谢谢

2021-10-16 22:22
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180****7741

追问: 那账面价值和计税基础怎么得来的呢

2021-10-16 22:45
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答疑老师

回答: 账面价值,就是原值减摊销 计税基础就是账面价值与费用化孰高

2021-10-17 12:25
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