公司在申请IPO，现在要把2020年的凭证重新按新规定做，收入确认从完工百分比法改为终验法，请问分录要怎么做，和原来有什么不一样

追问： 那请问分录会和原来有什么区别吗，我们已经整理过所有收入了，比如一个项目，先开了总金额10%的发票，原来是借：应收账款 10% 贷：主营业务收入 应交税费，但是这个项目还没有验收，这种按终验法应该怎么做

回答： 同学你好，你原来所开的发票，是确认过进度是吗，还是说也没有确认过进度，仅是按开票来确认收入，按进度确认收入，这个是要有个项目部或是工程部门给 出一个工程的进度百分比，财务是依据这个来确认收入的；

追问： 以前就是开多少票就确认多少收入，不开票就不确认收入，现在换成终验法了，2020年有多少收入金额已经全理清楚了，但是不知道怎么按终验法录凭证，有些还没验收但是已经开票的原账套里也是确认收入，还有19年就验收但是20年才开票的在20年确认了收入，请问这种怎么改

回答： 同学你好，我上面所说的，用发票来确认收入并不是唯一的，如果你们之前用完工进度来确认，要有项目部或工程部门的完工进度确认表，是根据这个进度表来确认的收入才叫按完工进度的方式，如果仅是按开票的百分比来确认，这个也只能是按发票来确认收入，同样，如果要以终验法来确认，也是要有部门来确认，才可以，不能财务来确认收入；

追问： 我们有验收单的，验收单都会有对方签字盖章，终验法就是按这些单子的日期来确认收入，但是以前的账套，不管有没有收到验收单，只要开票了，就会录主营业务收入，现在按终验法应该不是这样录吧，否则就和原来一样了

回答： 同学你好，终验法，简单理解就是验收来确认收入，

追问： 那在验收之前，我们那些开票要怎么做分录呢，是需要放进别的科目吗

回答： 同学你好，开票的挂帐收入没关系，但是有一点就是，假如这个月有验收的工程要确认收入了，那就按原用发票确认收入的，做一笔红字凭证，把开票的收入全部都冲销掉，然后工程以验收的来确认下；

追问： 明白了，谢谢老师

回答： 同学你好，是不是我说的不太清楚；验收的，一个项目只会验收一次且收入确认一次吧，但你发票是每月按比例都会开一部分，这个不一样吧；

追问： 我们是以最终的终验单为准，开票是根据客户的要求和项目进度来开，所以可能有的项目19年就终验了但是20年甚至21年还在开票，也有还没验收但是合同总金额已经全开完票的

回答： 同学你好，你现在调整的是20年帐务，是根据验收来确认收入，如果没有验收不确认收入；

追问： 那验收之前的开票都挂在收入科目里，等验收时全部红冲，然后根据终验金额重新做收入，是这样吗

回答： 同学你好，是的，思路是这样去处理的，