请问老师，我做学堂给的真账实操，书上有这样一笔业务，请问怎么做分录？题目是结转本月出口货物的销售成本及进项税额(退税率13%)

你好，一般情况下，无法区分的进项税是不能抵扣的。

您好，同学，请稍等下

同学你好 是什么会计准则

走逃企业的发票，就是虚开的发票，不能在税前列支成本费用，不能抵扣专用发票的进项税。

你好，结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

这个需要10月确认收入才对，几时出口，这个几时做收入，

出口有退税的产品，是免征增值税的，也就是不产生销项税的，既然没有销项，那么进项就不可能允许抵扣，不然国家就吃亏了，这是第一个前提。进项不能抵扣，企业的成本就会上升，为了鼓励企业出口，就要给企业退还这部分进项，至少保证企业在税金方面也不吃亏，这样才能起到鼓励出口的作用，这是第二个前提。为了体现国家对不同的产品出口的不同态度，退税被人为的划分为多个等级，越是鼓励出口的，退税率越高，反之则越低，而征退税差额，即不能退税也不能抵扣的部分，就要企业转为成本，你们的进项税转出就是这种情况，其实质就是花钱买成本。

结转成本按照不含税价结转

同学你好 直接做内销的分录就行

你好，退回收入冲销了，对应成本当然也需要冲销的 退回就是做之前正常销售的相反分录就是了