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(计提不让扣,实际发生时也不允许扣) 计税基础不应该是0吗?怎么计税基础=账面价值呢?不太理解

273 2021-10-25 16:17
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老师解答
2021-10-25 16:25

同学你好 计税基础是账面价值

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你好,学员,是的,计税基础和账面价值一致的 您好。企业提供债务担保发生的支出,税法规定不允许税前扣除,所以其计税基础与账面价值相等,不为0。预计负债计税基础=账面价值-未来可抵扣的金额=账面价值-0=账面价值。
2022-02-17
同学你好 很高兴为你解答解答
2021-06-30
您好,是当期不确认税法口径收益或损失
2021-06-29
您好!负债的账面价值10万,大于计税基础0万元,确认可抵扣暂时性差异10万元,确认递延所得税资产10万元。
2019-07-04
合同负债是税法当期作为收入,纳税调增了100,以后转入收入,可以纳税调减100,所以计税基础=账面价值100-未来可以税前扣除的金额100=0
2021-03-09
你好,这个计税基础,负债的计税基础是统一的,不是看科目的,学员
2021-10-04
你好,计税基础不一定等于账面价值呀!像投资性房地产,如果按照公允价值计量,账面价值一直是公允价值,而计税基础是取得时税务认可取得成本减去后续折旧,固定资产如果税法折旧和企业折旧不一致,也会导致计税基础和账面价值不一致。但是计税时的所得额只能是税务认可的金额
2022-11-05
同学你好! 老师这里举个例子说明哦!~ 比如某企业确认了合同负债100万元,会计分录为: 借:银行存款 100 贷:合同负债 100 当税法和会计确认收入时间一致时: 企业收到的这100万时,因为不能确认收入,所以没有交税,税法和会计确认收入时间一致,税法口径也不交税,不用调整应交所得额。 那么会计账面价值=100万元 计税基础=账面价值-以后期间税法允许扣除的金额=100-0(现在收钱了,税务部门没让企业交税,以后确认收入的时候就不允许税前扣除了哦,所以这里是0) 后来,企业确认收入了: 借:合同负债 100 贷:主营业务收入 100 会计正常交税,税法口径这100万也要在这个时候交税了。(如果确认收入的时间不一致,在收到钱的时候税法口径就交税的话,最后这一步,因为之前已经交税了,这里就允许税前扣除) 同学,这样分析能理解么?
2021-10-22
1、不存在纳税调整正常可税前扣除的支出(A),以及永久性差异(BD),计税基础=账面价值。前者意思是会计作为费用,税法也允许扣除;后者指税法现在不让扣,以后也不让扣。 2、选项C,负债的计税基础为账面价值-未来税法允许扣除的金额。产品质量保修费税法现在不让扣,未来实际发生时允许扣除,那么计税基础=0。则账面价值>计税基础,形成递延所得税资产。
2020-06-05
负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为:负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额 未来可抵扣的是0,那就是计税基础=账面价值
2019-07-04
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