您好,一般纳税人缴纳增值税分录 一、结转销项税额、进项税额 1、结转进项时: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——应交增值税——进项税额 2、结转销项时: 借:应交税费——应交增值税——销项税额 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 二、结转进项税转出时 借:应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 (1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。 (2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,表示应该缴纳的,则先做下面分录: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 缴纳时 : 借: 应交税费——未交增值税 贷:银行存款