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Excel学堂用户6991

老师,合并报表,怎么做? 可以举个例子,把核算合并方式过程发给我吗?

215 2021-10-30 08:23
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老师解答
2021-10-30 08:35

同学你好,合并报表,就是先确定需要合并的公司,把这几个公司的财务报表,分别进行汇总,再做抵消分录,把汇总数加减抵消分录,就得出合并报表数据了。

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Excel学堂用户6991
2021-10-30 08:39

追问: 可以把合并的过程发我吗,实在没做过,谢谢您了老师!

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答疑老师
2021-10-30 08:43

回答: 同学你好,合并财务报表编制分为五步。 第一步:确定合并报表的合并范围(控制原则),根据子公司形成原因对子公司进行分类。 常见分类为: 1.企业合并取得的子公司; 2.投资设立取得的子公司; 3.行政划拨取得的子公司 第二步:合并前对子公司个别财务报表进行调整(如需要,才调整); 1.会计政策的调整: 按母公司的会计政策调整子公司个别财务报表。 2.会计期间的调整: 依据母公司的资产负债表日及会计期间对子公司报表进行调整。 3.子公司的财务报表核算币种与母公司不一致的。 编制合并报表时,需要将子公司外币报表折算调整为与母公司核算币种相同的报表。 4.公允价值的调整:对非同一控制下控股合并取得子公司的各项可辨认资产、负债及或有负债等以购买日的公允价值为基础,在合并报表编制过程中通过编制调整分录,使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额。实务中常见的公允价值与账面价值差异调整分录: 借:无形资产 固定资产 贷:资本公积 借:管理费用 贷:累计折旧 累计摊销 第三步:核对母子公司之间、子公司之间的内部交易及往来,查清差额原因,并进行相应的账务调整,为编制合并抵销分录打好基础; 第四步:编制合并工作底稿; 1.将母公司、子公司的资产负债表、利润表、现金流量表过入合并工作底稿,进行数据加总(合并所有者权益变动表在实务中一般是根据合并资产负债表和合并利润表分析填列); 2.在合并工作底稿中编制调整分录和抵销分录。 (1)将母公司对子公司的长期股权投资和子公司所有者权益抵销,母公司对子公司投资收益与子公司利润分配抵销; (2)将母公司和子公司之间以及各级子公司之间内部交易涉及的资产负债表、利润表、现金流量表项目及内部往来余额等抵销处理; (3)确认合并财务报表层次的递延所得税资产或递延所得税负债。 第五步:计算合并财务报表各项目的合并金额,填列对外报出的合并财务报表(实务中是通过EXCEL公式自动计算出来的)。

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Excel学堂用户6991
2021-10-30 08:49

追问: 可以弄一个核算合并的模板做参考吧?

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Excel学堂用户6991
2021-10-30 08:51

追问: 1、我们现在的情况是 一个集团公司投资了三家公司, 这三家公司算是子公司吧? 2、算是投资设立取得的子公司吧? 3、那三家公司 ,其中有两家是小规模纳税人,有一家是一般纳税人,合并的方式也是一样吗?

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答疑老师
2021-10-30 08:52

回答: 同学你好,1,算,2,算,3,一样的。

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Excel学堂用户6991
2021-10-30 08:53

追问: 老师 我这边确实没有合并过报表,有没有一个合并过的模板表格 ,然后每个月 只用那个表格模板 合并就行的呢

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答疑老师
2021-10-30 09:02

回答: 同学你好,这个还做不出来固定的模板的,因为合并报表情况很多,模板不可能包括所有情况,所以说要根据自己单位具体情况,具体编制的。

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Excel学堂用户6991
2021-10-30 09:04

追问: 有就行 我想看看过程 先了解是怎么合并的, 因为有例子,才比较容易理解, 可以吗

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答疑老师
2021-10-30 09:06

回答: 同学你好,麻烦你留下邮箱,下午我发到你的邮箱。

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Excel学堂用户6991
2021-10-30 09:08

追问: 158318650@qq.com,谢谢老师您

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答疑老师
2021-10-30 13:13

回答: 同学你好,已经发送,请查收,谢谢。

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在合并报表层面,对于长期股权投资的核算,如果贵公司采用成本法进行核算,那么在合并报表层面,长期股权投资应该直接相加。这是因为成本法只关注投资成本,而不会关注被投资企业的公允价值变动。因此,在合并报表层面,只需要将被投资企业的账面价值(即投资成本)进行简单的加总即可。 另外,合并报表利润表并不可以直接相加。这是因为合并报表利润表是把母子公司的利润表进行抵消和调整后得出的。如果母子公司之间没有交易,那么利润表可以直接相加。但是,如果母子公司之间存在交易,那么就需要将交易进行抵消和调整,以避免重复计算。例如,如果母公司与子公司之间存在内部交易,那么在合并报表层面,需要将内部交易进行抵消,以避免重复计算。
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你好,同学。 合并报表就是母子作为整体编制报表。 1,调整公允到资本公积 2,追溯法追溯调整 3,抵消子公司所有者权益和母公司长投 4,抵消投资收益 5,内部交易抵消
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