解析: 1、编制2019年度确认坏账损失的会计分录 借:资产减值损失-计提坏账准备 10000 贷:坏账准备 10000 借:坏账准备 10000 贷:应收账款 10000 2、编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的分录 借:应收账款 8000 贷:坏账准备 8000 借:坏账准备 8000 贷:资产减值损失-计提坏账准备 8000 借:银行存款 8000 贷:应收账款 8000 3、计算2019年年末 “坏账准备”科目余额 由于上年应收账款余额为3000000元,本期增加5850000,减少了10000+4000000 所以到2019年12月31日应收账款余额=3000000+5850000-(10000+4000000)=4840000元 累计应计提坏账准备=4840000×5%=242000元, 即:“坏账准备”科目余额=4840000×5%=242000元 4、编制2019年年末计提坏账准备的会计分录。 则:应补提坏账准备=242000-150000=92000元。 借:减产减值损失--计提坏账准备 92000 贷:坏账准备 92000
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