老师，建筑劳务公司2021年度工资薪金申报时被别人申述了，说我们在202012月申报工资薪金，我们这边已经删除了此人员并做更正申报了，那我们在2021年如何做账务处理呢？

追问： 能具体写一下吗？我这边主要是要打印出来给税务局老师

追问： 主要是老师要我们提供账务处理的凭证

回答： 你们当时做的分录是什么，因为每个公司的账务处理是不一样的 你给出之后，我再根据你们的实际情况，写出调整分录的

追问： 12月份的工资我是当月计提到成本里面的，贷方就是应付职工薪酬

回答： 是工程施工还是主营业务成本？ 那么调整分录就是 借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整

追问： 主营业务成本

回答： 借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整---主营业务成本

追问： 我是要在损益调整后边加个二级科目哇，可以不加吧

回答： 可以不加的，但是你给税务局看的时候，最好加上

追问： 好的，老师还有个，建筑劳务这种是不是都必须要在施工成本里面核算呢！还是说也可以直接进入主营业务成本呢

回答： 要看你们的具体情况的，每个公司分录都可能不一样。 因此我刚才才问你分录的

追问： 所得税的话应该就暂时不能调整哈

回答： 你不要去动啊，你本来就是有点问题的，不要搞出大问题来