老师，麻烦请问下，我们公司20年取得软件产品证书，但是账上没有无形资产，前期全部计入到研发费用化中加计扣除了，现在需要调账计入到无形资产中吗？

追问： 但是具体哪些是资本化哪些费用化现在不能明确区分了，但是又想账面上有无形资产，这个怎么办？

回答： 你好 ； 那你就直接调整 借无形资产贷以前年度损益调整 ； 但是这个金额必须要确定的；    

追问： 老师软件商品证书是去年8月取得的，现在调的话具体分录怎么写？

追问： 那这个具体金额，我现在有什么办法去划分，有什么好的方法处理吗

回答： 你好； 你去判断之前发生的业务内容去  确定金额 。 这个 不排除会去改年报的；  借无形资产贷以前年度损益调整  借  以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税 ； 结转   余额到利润分配 -未分配利润去  

追问： 但是实际上我们今年还一直在后续的研发中，可不可以直接已费用化的不调，今年发生的直接转入无形资产

回答：  你好 ；     那你这样  你确定之前的 不符合资本化的  金额  那就可以不调整的；  

追问： 但是我现在就是有一个矛盾就是，我们的软件产品证书确实是20年8月就取得了，但是今年一直还在调试，升级，不知道具体到底怎么处理这部分情况？

回答： 你好 ；         那 这些就是资本化的金额。 说明你之前已经是资本化了。 你只是 自己做账到费用化去了  自己去调整账务处理。 这个就得调整了  

追问： 研发18年就开始的，这个费用太多了，真是不太好调

追问： 还有老师，那这些后期的调试和研发计入什么费用？

回答： 你好；  如果后期研发调试的  计入无形资产去了。 你都已经是无形资产资本  

追问： 没太明白，前期如果计入无形资产，后面再发生升级的，老师您的意思是要增加无形资产的账面价值是吗？会计分录怎么做？

回答： 你好；        1.  是的 。2   我让你去改去年的账务处理。 你又不愿意 ；     3 现在又发生了   这个资本化支出 ； 你就要计入无形资产去 ；正常是    你去年的   费用化 和资本化要去  修改业务 。去年的 时候就得计入无形资产。 现在增加的 费用支出  增加无形资产资本金额 。    

追问： 我知道的，我也是今年刚入职，然后我看了下我们审计报告18年就可是研发，一直都是直接计费用化，调的话估计要从18年开始，应该是个大工程，所以我想了解清楚一些，老师不好意思哈

回答： 你好；      那也得去改的 ；  因为你本身就做错了。    因为  好多企业比如高新企业 这些 做错了 人家都是改近三年的账务处理的；    

追问： 好的，谢谢老师

回答： 没事的； 希望能帮到你 ；