Excel学堂用户4161

核定征收和查账征收的区别

198 2021-11-25 10:32

老师解答

答疑老师

2021-11-25 10:33

1、企业所得税目前有两种征收方式：查账征收与核定应税所得率征收。查账征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。 2、查账征收与核定应税所得率征收，关键是看企业的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：企业经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%。查账征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)×税率=(100-50-10)×25%=10万元。核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=100×25%×25%=6.25万元; 两者相差3.75万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。 3、如果企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查账征收(可以少缴税)，否则实行核定应税所得率方式征收对有利。

Excel学堂用户4161

2021-11-25 10:41

追问：利润率和核定应税所得率如何知道？流转环节税金有哪些？

答疑老师

2021-11-25 10:46

回答：利润率，税务局核定所得税税率是固定的税率表。不同的问题，请重新提问。

您好，一般会计核算不健全的，无法准确计算收入或成本等的，税务机关就会核定征收。一般的会计核算健全的企业都是查账征收的。

2017-02-15

查账征收就是根据利润总额来计算应纳企业所得税核定征收，就是收入*核定的利润率*企业所得税税率，与盈利额没有关系，不管亏损，盈利都是交这么多

2015-12-01

你好核定征收企业所得税根据收入计算查账征收企业所得税=利润总额*所得税税率

2021-04-12

查账是看利润，核定是看这个一般是按收入核定，有收入就需要交

2019-07-13

主要区别就是在于个人所得税的计算

2022-03-30

您好！核定征收一般按收入交税，不管你有没有利润，有没有赚钱。查账征收按利润交税。没赚钱就不用交。

2017-02-13

个体户核定征收和查账征收的区别如下： 1、征收情形不同。税务机关为了确保税款的征收准确性，为根据不同的情况采用不同的征收形式。核定征收适用于纳税人的账本不健全，并且资料大量确实难以查账，或者是难以准确查询纳税人应纳税额，税务机关依据税法进行税款征收。查账征收则适用于账本、凭证、财务审核制度相对健全能够正确计算应纳税款。 2、征收税率不同。不同的征收方式，所采用的税率时不同的。查账征收是由明确的计算方式的，在一定程度上算是定额征收，而核定征收的税率则时需要根据企业的性质不同来核算税率的。虽然不同行业的核定征收税率大不相同，但一般来说采用核定征收的税款要比查账征收的税款低。

2023-01-15

通俗讲核定征收是针对账务不健全的企业税局核定一个利润率然后在计算所得税查账征收是账务健全的企业根据企业合适的利润乘以税率计算所得税

2021-02-26

国家税务总局深圳市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及相关税收法律法规的规定，现将深圳市经营所得核定征收个人所得税有关问题公告如下：一、经营所得核定征收纳税人范围经营所得核定征收个人所得税，适用于深圳市范围内核定征收“经营所得”项目应纳个人所得税的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人，以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人（以下均简称纳税人）。对增值税一般纳税人及国务院税务主管部门明确的特殊行业、特殊类型的纳税人，原则上不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税。二、核定征收方式核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。（一）定期定额征收方式的计算 1．实行定期定额征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额　＝　收入总额×核定征收率收入总额为不含增值税收入额。 2．核定征收率的标准按《个人所得税核定征收率表》（见附件1）执行。（二）核定应税所得率征收方式的计算 1．实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额　＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝收入总额×应税所得率或＝成本费用支出额/（1－应税所得率）×应税所得率收入总额为不含增值税收入额。其中涉及合伙企业的，应当再按照分配比例，确定各个个人合伙人的应纳税所得额。 2．应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》（见附件2）执行。 3．经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应当根据其主营业务确定适用的应税所得率。（三）定率征收方式的计算 1．实行定率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额　＝　收入总额×核定征收率收入总额为不含增值税收入额。 2．核定征收率的标准按0．8％执行。三、按照税务机关核定征收缴纳个人所得税的纳税人采取偷税手段隐瞒收入额或者不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳个人所得税进入税务检查程序的，税务机关对采取定期定额征收的纳税人依照附件1规定的征收率计算其应纳税额，对采取其他征收方式的纳税人依据附件2规定的应税所得率计算其应纳税额，追缴其不缴或者少缴的税款。四、本公告自2019年1月1日起施行。凡以前规定与本公告规定不一致的，按照本规定执行。按照原有规定多缴纳税款的，可依法申请办理退抵税。《深圳市地方税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》（深圳市地方税务局公告2016年第2号）同时废止。附件： 1.个人所得税核定征收率表（按月） 2.个人所得税核定应税所得率表国家税务总局深圳市税务局 2019年7月25日附件1：个人所得税核定征收率表（按月）序号月度经营收入征收率（%） 1 10万元（含）以下的 0 2 10万元以上至30万元（含）以下的 0.8 3 30万元以上的 1 注：按季申报的纳税人按照月度征收率表换算为季度征收率表附件2：个人所得税核定应税所得率表行业应税所得率(%) A农、林、牧、渔业；B采矿业；C制造业；D电力、热力、燃气及水生产和供应业；E建筑业；F批发和零售业；G交通运输、仓储和邮政业；H住宿和餐饮业；I信息传输、软件和信息技术服务业；J金融业；K房地产业；L租赁和商务服务业；M科学研究和技术服务业；N水利、环境和公共设施管理业；O居民服务、修理和其他服务业；P教育；Q卫生和社会工作；R文化、体育和娱乐业（90娱乐业除外）；S公共管理、社会保障和社会组织；T国际组织 5 90娱乐业 20

2020-06-29

一个是根据收入或成本金额缴税，一个是根据利润来缴税的

2018-08-06