老师收到残疾职工工资加计扣除企业所得税7000元怎么做账，2019年和2020年当时汇算汇算清缴没报残疾职工工资加计扣除。这月去更正申报的，算下来2019年汇算清缴退了4000，2020年退了3000多。怎么做账呢？

直接在企业所得税汇算清缴时，加计扣除处理，对于相关资料自己存档保存，税务稽查时检查资料是否齐全。

残疾人应就在所得税汇算清缴申报表（个税申报表）的“按 规定准予扣除的项目”里进行加计扣除，该项目下有多个子项，其中子项“残疾人专项扣除”是填写残疾人工资加计扣除的位置。 个税申报表的残疾人专项扣除，按照税法规定，包括两部分：残疾人就业保障金以及残疾人工资加计扣除，具体内容如下： 1、残疾人就业保障金，是指残疾人雇主自愿向缴纳基本养老保险费的残疾人职工支付的，用于提高残疾人职工就业报酬的额外款项。 2、残疾人工资加计扣除，是指在残疾人就业保障金的基础上，残疾人雇主还可以对残疾人职工缴纳的工资性收入，给予额外的扣除。 个税申报表上残疾人专项扣除项目拆分了残疾人就业保障金以及残疾人工资加计扣除两个项，需要加计扣除的残疾人应填写残疾人工资加计扣除。 拓展知识： 残疾人工资加计扣除是根据中国国家税务总局关于涉及残疾人个人所得税政策的通知，残疾人及其雇主的税收优惠政策。由残疾人个人及其有关雇主在每年度内支付的残疾人工资收入，按照税法规定，有权加计扣除。 应用案例： 比如，一位残疾人在2020年度内共收入34000元，残疾人就业保障金3000元，残疾人工资加计扣除1000元，可以将残疾人就业保障金和残疾人工资加计扣除分别填写在个税申报表的残疾人专项扣除项目中,以减免纳税额。

你好同学，您在今年做凭证就可以的，然后 借银行存款贷应交税费应交所得税， 借应交税费应交所得税，贷利润分配未分配利润小企业会计准则的做法。

这个是按应发工资加计扣除的

是等下年汇算清缴时一u次性加计加计扣除

学员朋友您好，是累计工资数

你好！安置残疾人员所支付的工资加计扣除 这里也填35000

你好，可以在当月的时候正常计提的。

您好，填写残疾人员工资加计扣除计算表

不可以提前了。是汇算清缴的时候才可以加计扣除。