欢迎来到Excel学堂官网!
咨询
会员头像
182****5880

老师请写一下这两题的完整分录!!感谢感谢

95 2021-11-25 17:04
温馨提示:如果以上问题和您遇到的情况不相符,可在线咨询老师 免费咨询老师
老师解答

长期股权投资那道题是 借:资产减值损失5 贷:长期股权投资减值准备5 17年3月,调整报告年度 借:以前年度损益调整115 贷:长期股权投资减值准备115 借:利润分配-未分配利润108 盈余公积12 贷:以前年度损益调整120

2021-11-25 18:51
头像
182****5880

追问: 老师又遇到你了谢谢!!还有一题也请回复

2021-11-25 19:04
头像
答疑老师

回答: 好的,稍等一下,我再看看

2021-11-25 19:06
头像
182****5880

追问: 我还有下面的疑问麻烦您也看下,就是判断是不是属于资产负债表的日后调整事项的,道理我都懂但是还是不会看

2021-11-25 19:06
头像
182****5880

追问: 这题(3)为什么不是日后调整事项,(5)为什么是日后调整事项

这题(3)为什么不是日后调整事项,(5)为什么是日后调整事项
这题(3)为什么不是日后调整事项,(5)为什么是日后调整事项
2021-11-25 19:07
头像
182****5880

追问: 老师您回复我的那题。108和12是怎么求得,为什么没有考虑递延所得税资产?

2021-11-25 19:13
头像
182****5880

追问: 我问你的第二题我纠结的地方是,是不是2009年是180可变现净值记账?那一开始就计提了20万的跌价?后来是100万的差额,因为已经计提了20所以补提80?

2021-11-25 19:16
头像
答疑老师

回答: 10年2月底补提减值 借:以前年度损益调整80 贷:存货跌价准备80 借:递延所得税资产20 贷:以前年度损益调整20 借:利润分配-未分配利润54 盈余公积6 贷:以前年度损益调整60

2021-11-25 19:16
头像
答疑老师

回答: 第三个问在资产负债表日前并没有相关的事项,退回是在资产负债表日后发生的新事项,不需要调整报告年度的报表,不属于日后调整事项 第五个问是说董事会提请批准分配利润分配计划,在董事会批准计划后就会做应付股利的账。而只有股东大会才有批准利润分配计划的权利,第五个问属于前期差错,还在资产负债表日后期间发生的,因此是调整事项

2021-11-25 19:21
头像
182****5880

追问: 老师您说的资产负债表日是什么日期,是2006年的12月31日吗?还是2007年的12月31日,不知道怎么看

2021-11-25 19:23
头像
182****5880

追问: 是批准对外报出的前一年吗?

2021-11-25 19:23
头像
答疑老师

回答: 资产负债表日是06年12月31日,是报出年度的前一年

2021-11-25 19:26
头像
答疑老师

回答: 第二题是要补提80,跟你理解是一样的

2021-11-25 19:26
头像
答疑老师

回答: 长期股权投资那道题因为题目没给税率,不用考虑递延所得税,因为它有可能是15%或者25%的税率,税率不确定不好做分录

2021-11-25 19:27
头像
182****5880

追问: 第五个问属于前期差错,还在资产负债表日后期间发生的,因此是调整事项,老师您是这么说的,可是调整事项不是要在资产负债表日之前已经存在的嘛,这个分配股利是2007年3月2日,在资产负债表日后了,为什么是调整事项

2021-11-25 19:29
头像
182****5880

追问: 老师您最开始回复我的那题。108和12是怎么求得,为什么没有考虑递延所得税资产?做分录

2021-11-25 19:29
头像
182****5880

追问: 那选项中的投资收益是怎么调整的?哪个分录影响了投资收益

2021-11-25 19:30
头像
182****5880

追问: 长期股权投资影响的应该是减值准备

2021-11-25 19:31
头像
答疑老师

回答: 第五个问在批准股利分配计划后,会在2016年报表上做一笔分配股利的分录,借:利润分配 贷:应付股利,而这笔分录是差错。要用前期差错更正调整这笔分录。

2021-11-25 19:35
头像
答疑老师

回答: 长期股权投资递延所得税分录是12是提取的盈余公积,108是未分配利润,长期股权投资减值计入资产减值损失,可能在以前是计入投资收益的,现在的准则都改了

2021-11-25 19:37
头像
182****5880

追问: 那老师是不是就是说,就比如我上面问你的,必须要在2006年12.31有发生相关事项,2007年3.20批准上报的,这种是调整事项,2007年1.1以后但是在2007.3.20之前发生的,是非调整事项,但是2007.3.20以后发生的,不是日后事项?是这么看的嘛。不对的话应该怎么看,我真的晕了

2021-11-25 19:40
头像
182****5880

追问: 就比如这题的d为何非调整事项,e为何是调整事项

就比如这题的d为何非调整事项,e为何是调整事项
就比如这题的d为何非调整事项,e为何是调整事项
2021-11-25 19:41
头像
182****5880

追问: 就刚刚那个分配股利,我想不到他2006年会有相关处理,我就把他归类为非调整了

2021-11-25 19:42
头像
答疑老师

回答: 是的,是你那样看的,先判断是不是在日后期间发生的事项,在判断是不是资产负债表日前就存在的。如果存在就是调整事项

2021-11-25 19:46
头像
答疑老师

回答: 分配股利那道题很有迷惑性,要记住董事会没权利批准利润分配方案,只有股东大会才有权利批准。董事会批准了做了账就是错报,要用前期差错更正做调整

2021-11-25 19:47
头像
答疑老师

回答: D选项在资产负债表日前,没有出现政治变动的事,而在日后期间出现了政治变动,这属于新事项,不做调整。E选项在16年末,也就是资产负债表日已经在和银行协商延长贷款了,属于已经存在的事项。在日后期间银行同意延期,这不属于日后期间新发生的,因为在资产负债表日前已经存在迹象了,这是要调整的事项。

2021-11-25 19:52
头像
182****5880

追问: D是2006年12.31为资产负债表日吧??

2021-11-25 19:58
头像
182****5880

追问: 第七题分录能不能完整的给我谢谢!!为何b是错误的

第七题分录能不能完整的给我谢谢!!为何b是错误的
2021-11-25 19:59
头像
182****5880

追问: 还有下面这题的a是怎么出来的?可以写一下分录嘛拜托了老师!!感动!d是错在应该调减吗

还有下面这题的a是怎么出来的?可以写一下分录嘛拜托了老师!!感动!d是错在应该调减吗
还有下面这题的a是怎么出来的?可以写一下分录嘛拜托了老师!!感动!d是错在应该调减吗
2021-11-25 20:02
头像
答疑老师

回答: 第七题调整分录是 借:以前年度损益调整1000000 贷:库存商品1000000 借:应交所得税250000 贷:以前年度损益调整250000 借:盈余公积25000 未分配利润225000 贷:以前年度损益调整250000

2021-11-25 20:08
头像
答疑老师

回答: 第八题调整分录是 借:在建工程200000 贷:以前年度损益调整200000 借:以前年度损益调整50000 贷:应交所得税50000 借:以前年度损益调整150000 贷:盈余公积15000 利润分配135000

2021-11-25 20:12
头像
182****5880

追问: 老师这个D是2006年12.31为资产负债表日吧??还木有回答我,

老师这个D是2006年12.31为资产负债表日吧??还木有回答我,
2021-11-25 20:28
头像
182****5880

追问: 还有第8题分录里面的应交税费是不是可以调成递延所得税负债

2021-11-25 20:29
头像
182****5880

追问: 还有这个第六提a是不是应该吧管理费用改成以前年度损益调整就对了??

还有这个第六提a是不是应该吧管理费用改成以前年度损益调整就对了??
2021-11-25 20:31
头像
182****5880

追问: 这个第四题完整的分录也拜托了!太感谢老师了!

这个第四题完整的分录也拜托了!太感谢老师了!
这个第四题完整的分录也拜托了!太感谢老师了!
2021-11-25 20:35
头像
答疑老师

回答: D的2006年12月31日,是资产负债表日

2021-11-25 20:36
头像
答疑老师

回答: 第六题的a选项,如果作为非重要的前期差错,调整当期损益就可以

2021-11-25 20:39
头像
答疑老师

回答: 第八题的应交税费不能调整为递延所得税负债,因为那不是暂时性差异

2021-11-25 20:40
头像
答疑老师

回答: 第四题的分录 借:以前年度损益调整300000 贷:固定资产折旧300000 借:以前年度损益调整75000 贷:递延所得税负债75000 借:以前年度损益调整225000 贷:盈余公积22500 未分配利润202500

2021-11-25 21:04
头像
182****5880

追问: 老师上面第四题完整的分录拜托了!不是很理解为何选项有递延所得税负债,我写出来是资产

老师上面第四题完整的分录拜托了!不是很理解为何选项有递延所得税负债,我写出来是资产
老师上面第四题完整的分录拜托了!不是很理解为何选项有递延所得税负债,我写出来是资产
2021-11-25 21:15
头像
182****5880

追问: 还有你上面说的,不是暂时性差异就这应交税费,可是这题的(2)(4)我觉得也不是暂时性差异啊?因为没有税法和会计上的差异,答案是都是递延所得税资产的分录没有出现应交税费,这是为什么。

还有你上面说的,不是暂时性差异就这应交税费,可是这题的(2)(4)我觉得也不是暂时性差异啊?因为没有税法和会计上的差异,答案是都是递延所得税资产的分录没有出现应交税费,这是为什么。
2021-11-25 21:15
头像
182****5880

追问: 下面图片的(4)为什么又是应交税费?折旧不是有税法和会计差异吗,为何这里的(6)还是递延所得税负债呢?我觉得还是应交税费,而且如果是暂时性差异,不应该借递延所得税资产吗??

下面图片的(4)为什么又是应交税费?折旧不是有税法和会计差异吗,为何这里的(6)还是递延所得税负债呢?我觉得还是应交税费,而且如果是暂时性差异,不应该借递延所得税资产吗??
2021-11-25 21:17
头像
182****5880

追问: 老师麻烦了这5个问题!拜托了!没提问机会了要

2021-11-25 21:17
头像
182****5880

追问: 就有点分不清什么时候是应交税费什么时候递延所得税了,老师您的意思应该区分是靠是不是暂时性差异,我现在的困惑就是不知道如何看题目是不是暂时性差异了

2021-11-25 21:20
头像
答疑老师

回答: 第四题有递延所得税,因为他前期没提折旧,固定资产的账面价值就大了,计税基础是不变的,结果就是账面价值大于计税基础。因此要考虑折旧

2021-11-25 22:05
头像
答疑老师

回答: 第(2)问计提了一个5%的坏账准备,因此才出现了税会差异,需要确认递延所得税资产。(5)问是由于公司在16年末估计了一个赔偿金额,这个金额属于预计负债。预计负债也对应暂时性差异,也需确认递延所得税资产

2021-11-25 22:09
头像
答疑老师

回答: 第(4)问有应交税费的原因是因为在赔偿的金额实际发生时是可以税前扣除的,在法院判决时是可以从应纳税所得额中扣除,影响了16年缴纳的所得税,要调税。看要不要调整所得税就只需要看他影不影响当期的利润。第(2)问没有调所得税的原因是应收账款没有实际发生坏账,只是估计了一个坏账准备。坏账准备在计算所得税时不会扣除,且并没有实际发生坏账。因此不调应交所得税

2021-11-25 22:14
头像
答疑老师

回答: 下面图的第(4)问说报所得税的时候没有减去漏记的折旧费,说明税交多了,要调税

2021-11-25 22:29
头像
答疑老师

回答: 第(6)问,16年交税扣除了未结转成本的,税没交错,不用调税,要不要调应交所得税还可以看他当期的税有没有交错,没交错就不调。交错了就调

2021-11-25 22:31
头像
182****5880

追问: 老师最后一次提问了!拜托了! 我这个第四题你看我的分录,我纠结的地方是为什么是递延所得税负债不是递延所得税资产,老师您能不能完整的分录发我

老师最后一次提问了!拜托了!
我这个第四题你看我的分录,我纠结的地方是为什么是递延所得税负债不是递延所得税资产,老师您能不能完整的分录发我
老师最后一次提问了!拜托了!
我这个第四题你看我的分录,我纠结的地方是为什么是递延所得税负债不是递延所得税资产,老师您能不能完整的分录发我
2021-11-26 07:33
头像
182****5880

追问: 这个第四题中,在所得税申报表中扣除了折旧是说明什么,税法上应该不影响啊,毕竟税法不扣除折旧,那这句话说明什么

2021-11-26 07:34
头像
182****5880

追问: 还是说在所得税申报表扣除折旧做账就是递延所得税资产,不扣除做账就是应交税费??因为这个(4)是应交税费,老师您跟我说这个(4)是没有包括费用就是没有减去漏记的折旧

还是说在所得税申报表扣除折旧做账就是递延所得税资产,不扣除做账就是应交税费??因为这个(4)是应交税费,老师您跟我说这个(4)是没有包括费用就是没有减去漏记的折旧
2021-11-26 07:35
头像
182****5880

追问: 这个(6)我疑惑的不是别的,为森么分录不是借递延所得税资产而且递延所得税负债,因为我目前为止遇到调整的分录借方都是递延所得税资产,贷方是递延所得税负债

这个(6)我疑惑的不是别的,为森么分录不是借递延所得税资产而且递延所得税负债,因为我目前为止遇到调整的分录借方都是递延所得税资产,贷方是递延所得税负债
这个(6)我疑惑的不是别的,为森么分录不是借递延所得税资产而且递延所得税负债,因为我目前为止遇到调整的分录借方都是递延所得税资产,贷方是递延所得税负债
2021-11-26 07:36
头像
182****5880

追问: 老师请一一回答,我没有提问机会了,拜托拜托

2021-11-26 07:37
头像
182****5880

追问: 怎么判断是非重要会计差错还是重要前期差错?是只看金额大小吗

2021-11-26 07:54
头像
182****5880

追问: 为何(5)是非重要,(6)是重要

为何(5)是非重要,(6)是重要
2021-11-26 07:56
头像
答疑老师

回答: 第四题是漏记折旧,折旧减少固定资产价值。漏记了,说明固定资产账面价值比实际的要大,而计税基础一般是固定实际的账面价值。漏记折旧就导致固定资产大于计税基础,从而是递延所得税负债。上面写的递延所得税负债的分录要改一下,借:递延所得税负债75000 贷:以前年度损益调整75000

2021-11-26 08:19
头像
答疑老师

回答: 第四题税法上是要扣除折旧的,在所得税申报中扣除了折旧,说明交税的时候交对了的,不需要调税

2021-11-26 08:22
头像
答疑老师

回答: 税法上允许扣折旧,并且在所得税申报中扣除了折旧的,说明交税是对的,这时候要考虑递延所得税是否正确。第(4)那个纳税没包括折旧费,而税法上折旧一般是可以扣除的,所以交的税没对

2021-11-26 08:27
头像
答疑老师

回答: 第(6)是做账的时候确认了递延所得税负债,调整的时候冲回递延所得税负债。所以分录是借:递延所得税负债 贷:以前年度损益调整

2021-11-26 08:29
头像
答疑老师

回答: 判断重不重要,要看金额和性质第(5)是低值易耗品,并且金额16000对于企业来说也不大。第(6)涉及400000金额已经比较大了,属于重要的差错

2021-11-26 08:30
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关问答
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

16课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

财务问题咨询

  • 老师
    答疑老师:齐红
    注册会计师 税务师
    回答好评数:1024658 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:王侨
    注册会计师
    回答好评数:1021233 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:唐汨莎
    注册会计师
    回答好评数:1024658 向TA咨询

财务课程

财务课程 财务课程 财务课程 财务课程
免费领取

热门问答

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号