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A公司决定以生产的账面余额为98,000元的甲产品换入B商场库存的账面余额为95000元的乙商品,已知甲产品和乙商品公允价值均为100000元增值税率均为17%,又知A公司为甲产品计提了存货跌价准备300元,以银行存款支付交换费用200元。B商场为此项交易以银行存款支付相关费用100元.A公司将换入的乙商品作为固定资产管理,B商场将换入的甲产品作为库存商品管理.要求:试作出A公司和B公司在以下两种情况下的账务处理。 (1)双方交易不具有商业实质; (2)双方交易具有商业实质。

47 2021-11-25 20:15
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同学您好,(1)不具有商业实质, A公司, 借:固定资产   97900   (98000-300%2B200)       存货跌价准备   300       应交税费—应交增值税(进项税额)   1700   (100000*17%)    贷:库存商品—甲产品   98000           银行存款   200           应交税费—应交增值税(销项税额)   1700 B公司, 借:库存商品—甲产品    95100   (95000%2B100)        应交税费—应交增值税(进项税额)   1700     贷:库存商品—乙商品   95000           银行存款   100           应交税费—应交增值税(销项税额)   1700 (2)具有商业价值, A公司, 借:固定资产   100200    (100000%2B200)        应交税费—应交增值税(进项税额)   1700    贷:主营业务收入   100000           应交税费—应交增值税(销项税额)   1700           银行存款   200 借:主营业务成本   97700        存货跌价准备   300    贷:库存商品—甲产品   98000 B公司, 借:库存商品—甲产品   100100    (100000%2B100)        应交税费—应交增值税(进项税额)   1700    贷:主营业务收入   100000           应交税费—应交增值税(进项税额)   1700           银行存款   100 借:主营业务成本   95000    贷:库存商品—乙商品   95000        

2021-11-25 20:31
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