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你好 对建筑行业来说 什么情况下用这两个分录?有何意义? 1.借 主营业务成本-工程项目 工程施工-合同毛利-工程项目 贷 主营业务收入-工程项目 2.借 工程结算-工程项目 贷 工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利

21 2021-11-26 15:24
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1.这个是结转成本的 2.这个也是结转成本 只是他俩的科目设置不一样

2021-11-26 15:24
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136****5265

追问: 能否详细答疑一下?我也知道是结转成本,我想知道的是什么样的情况或时点下用哪个分路?用这两个分录想达到怎样的目的?

2021-11-26 15:33
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答疑老师

回答: 建筑业一般都用第二个来做 就是为了结转成本 没有其他作用 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

2021-11-26 15:37
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136****5265

追问: 你发的这个内容里二、6不是我给你发的第一个吗?就是把这个什么时候用?还有一,收入核算里3不是自动结转部分吗?如果你有这个的例题的话发一下 那样形象一点

2021-11-26 15:47
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答疑老师

回答: 同学你好 这个就是我总结的比较全面的分录 先做工程施工的然后转到主营业务成本

2021-11-26 15:53
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