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178****8059

我公司是专业分包单位,和总承包单位11.1日签了一份建筑合同,合同金额是1800万,还未开票,11.4号开了100万的发票,11.16收到合同款80万,另外20万是农民工工资,总承包方20万已经扣下来直接打到农民工账户去了,请问我公司的会计分录是怎样的?申报印花税时按合同款1800万要申报还是按开票金额100万申报印花税?

123 2021-11-26 15:56
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老师解答

同学你好 非独立核算的可以

2021-11-26 15:58
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178****8059

追问: 什么意思?

2021-11-26 15:59
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答疑老师

回答: 同学这个不是给你回复的 不好意思

2021-11-26 16:03
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178****8059

追问: 那我的这个问题该怎么做呢?

2021-11-26 16:04
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答疑老师

回答: 借应收 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷工程施工 借工程施工 贷银行存款等科目

2021-11-26 16:04
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178****8059

追问: 不对的,不应该是这样的分录?

2021-11-26 16:04
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答疑老师

回答:  一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

2021-11-26 16:12
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