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187****5491

【作业4】甲公司2×22年5月1日购入乙公司股票10万股,作以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,每股买价30元,另支付交易费用5万元,乙公司已于4月25日宣告分红,每股红利为2元,于5月6日发放。6月30日每股市价为25元,12月31日,每股市价为19元。2×23年1月6日甲公司抛售所持股份,每股售价为17元,交易费用2万元。请完成甲公司与该项交易性金融资产有关的财务处理。

199 2021-11-27 15:17
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老师解答

同学你限 1; 借,交易性金融资产一成本280 借,应收股利20 借,投资收益5 贷,银行存款305 2; 借,银行存款20 贷,应收股利20 3; 借,公允价值变动损益30 贷,交易性金融资产一公变30 4; 借,公允价值变动损益60 贷,交易性金融资产一公变60 5 借,银行存款168 借,交易性金融资产一公变90 借,投资收益22 贷,交易性金融资产一成本280

2021-11-27 15:21
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187****5491

追问: 280这么算的

2021-11-27 15:22
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187****5491

追问: 老师这些能不能给我讲讲

2021-11-27 15:24
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答疑老师

回答: 同学你好 交易性金融资产一成本280——10*(30-2)

2021-11-27 15:26
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187****5491

追问: 那个银行存款20这么来的

2021-11-27 15:27
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187****5491

追问: 应收股利是不是30-10

2021-11-27 15:30
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187****5491

追问: 是这样算嘛

2021-11-27 15:30
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答疑老师

回答: 那个银行存款20这么来的——是第一笔业务的20

2021-11-27 15:37
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187****5491

追问: 没有看到20不懂

2021-11-27 15:39
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答疑老师

回答: 1; 借,交易性金融资产一成本280 借,应收股利20 借,投资收益5 贷,银行存款305 就是应收股利的20

2021-11-27 15:41
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187****5491

追问: 这个应收股利这么算

2021-11-27 15:42
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答疑老师

回答: 这个应收股利这么算——10万股*2

2021-11-27 15:46
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187****5491

追问: 为什么不借其他货币资金

2021-11-27 15:47
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答疑老师

回答: 为什么不借其他货币资金——题 中没有说是通过证券公司指定的账户结算;

2021-11-27 15:49
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187****5491

追问: 公允价值变动损益30这么算的

2021-11-27 15:51
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187****5491

追问: 第三和四分录为什么一样的

2021-11-27 15:51
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答疑老师

回答: 公允价值变动损益30这么算的——280-250 第三和四分录为什么一样的——都是公允价值下降

2021-11-27 15:53
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187****5491

追问: 250是这么算的

2021-11-27 15:54
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187****5491

追问: 第五银行存款168这么算的 还有投资收益不是贷嘛

2021-11-27 15:58
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187****5491

追问: 投资收益22这么算的

2021-11-27 15:59
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187****5491

追问: 公允价值哪里下降了

2021-11-27 16:28
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答疑老师

回答: 6月30日每股市价为25元,12月31日,每股市价为19元—28购入,然后25,19不是下降么

2021-11-27 16:33
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187****5491

追问: 那第5题的投资收益为什么不是贷方

2021-11-27 16:34
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187****5491

追问: 投资收益的22元是怎么算出来的?怎么得出来的?

2021-11-27 16:34
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答疑老师

回答: 那第5题的投资收益为什么不是贷方——投资收益是倒挤出来的,是用分录借方减掉贷方

2021-11-27 17:33
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187****5491

追问: 那投资收益的22万元是怎么得出来的?是怎么算出来的?

2021-11-27 17:34
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187****5491

追问: 为什么交易性金融资产公允价值变动损益是在借方呢?

2021-11-27 17:35
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答疑老师

回答: 同学你好 借,银行存款168 借,交易性金融资产一公变90 借,投资收益22 贷,交易性金融资产一成本280 那投资收益的22万元是怎么得出来的?是怎么算出来的?——280-90-168=22 为什么交易性金融资产公允价值变动损益是在借方呢?——公允价值下降时在贷方,现在出售从借方转出;

2021-11-27 19:32
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