销售汽车消费税=600*9%=54万 移送管理部门使用消费税=18*2*9%=3.24万 借:固定资产 19.24(16%2B3.24) 贷:库存商品 16 应交税费-应交消费税 3.24 销售汽车 借:银行存款 600*1.13 贷:主营业务收入 600 应交税费-应交增值税 600*13% 借:税金及附加 54 贷:应交税费-应交消费税 54
追问: 这个汽车移送管理部不视同销售吗
回答: 自产产品移送管理部门使用,增值税不需要视同销售 移送管理部门使用并不是用于增值税非应税项目,车还在企业手里,以后继续卖的话还会产生增值税 但消费税不一样,小汽车只在生产环节交纳,移送管理部门使用相当于用于消费税非应税项目,如果此时不视同销售,那么以后企业再把车卖掉,就不在消费税链条内了。
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回答: 自产产品移送管理部门使用,增值税不需要视同销售 移送管理部门使用并不是用于增值税非应税项目,车还在企业手里,以后继续卖的话还会产生增值税 但消费税不一样,小汽车只在生产环节交纳,移送管理部门使用相当于用于消费税非应税项目,如果此时不视同销售,那么以后企业再把车卖掉,就不在消费税链条内了。