请老师完整的做下这道题，我写到这不会了，谢谢老师

回答： 2. 借：主营业务收入150 贷：预计负债150 借：应收退货成本120 贷：主营业务成本120 3. 借：预计负债400 贷：主营业务收入400 借：主营业务成本40 贷：应收退货成本40

回答： 最后冲增值税 借：应交税费-应交增值税45.5 贷：银行存款45.5

追问： 老师您为什么没有库存商品的分录呀

追问： 另外预计负债后面的明细不用写吗

回答： 库存商品分录 借：库存商品280 贷：应收退货成本280 预计负债二级科目可写可不写，考试有时候会规定不用写二级科目

追问： 库存商品分录写在预计负债前面还是后面，这个顺序有要求吗，另外预计负债二级科目是应付退货款吗

回答： 这个顺序没有要求，二级科目是应付退货款

追问： 额，我基础有点差，老师能不能把最后一问，400，40，45.5那个数据都怎么来的公式写我看下，谢谢

追问： 还有就是第二问的，之前估退货率10％，现在调整后是16％，所以对于退货我是少估了，少估的意思是，退货实际更多了，那就是我收入多确认了，成本也多结转了对吗？这个对吗？ 然后的疑问就是，我现在要把他们冲减掉，所以主营业务收入减少写借方，预计负债减少写贷方，这没问题。 但成本这块，为什么借应收退货成本呢？它是资产类的，我成本不应该做减少的分录吗，为什么成本还增加呢？

回答： 最终退回时需要将预计负债跟应收退货成本全部冲回，预计负债一共确认了16%就是5x500x16%=400 应收退货成本是5x400x16%=320。实际退回了0.7万件，金额是350万，那么这部分的增值税350x13%=45.5就要退回

追问： 应收退货成本是320，老师你分录里写的40

回答： 退货率提高，说明前期多估计了收入跟成本，都要调减。主营业务成本在贷方，应收退货成本是估计退货的成本，在借方表示估计退货增加了

追问： 所以是320还是40

回答： 是320，在下面还补了个280，库存商品的的分录

追问： 额，我知道补了个库存商品的分录，那40是什么意思， 是说写了主营业务成本320， 那库存商品280就不用写了？ 就是说，主营业务成本里包括库存商品，要么写一分录主营业务成本320，库存商品的就不用写了，还是说要么写主营业务成本40，再补一下库存商品280？

回答： 库存商品的分录也要写，完整的分录是 借：库存商品280 主营业务成本40 贷：应收退货成本320

追问： 老师您看下我第三小问写的还有问题吗，不知道您是不是这个意思

回答： 第三问的第二个分录和第四个分录写重了，应该改成 借：库存商品280 主营业务成本40 贷：应收退货成本320

追问： 好的，已经改了，没问题了，谢谢老师

回答： 好的，不客气，没问题就好

回答： 第三问实际退货的分录我再写下 借：预计负债400 主营业务收入50 应交税费-应交增值税45.5 贷：银行存款495.5 借：库存商品280 主营业务成本40 贷：应收退货成本320 收入那儿改了下

追问： 50是什么？怎么来的

回答： 估计16%的退货率的时候，主营业务收入是2100，实际退货了0.7万件 ，实际应确认4.3万件的收入2150，应该多确认50的收入，主营业务收入该在贷方50， 借：预计负债400 应交税费-应交增值税45.5 贷：银行存款395.5 主营业务收入50