首先要明确,你们进口的设备是用来销售还是自用的,自用的是需要安装还是不需要安装? 第一种情况,用来销售 那么当海关的税票回来的时候做如下处理: 增值税票: 借:应交税金-应交增值税(进项税额) 注意必须在海关开票后3个月内抵扣 贷:银行存款(或你公司其他往来挂帐) 关税票: 借:库存商品(关税进成本) 贷:银行存款(或你公司其他往来挂帐) 第二种情况,自用不需安装 则增值税票关税票都进固定资产 借:固定资产 贷:银行存款(或你公司其他往来挂帐) 金额是关税+增值税 第三种情况,自用需安装 则增值税票关税票都进在建工程 借:在建工程 贷:银行存款(或你公司其他往来挂帐) 金额是关税+增值税 待安装完毕投入使用,再将在建工程余额转入固定资产
追问: 关税怎么计算呢?
追问: 还有做不需要安装的固定资产,是不是要加一笔增值税呢,等于借固定资产(成本➕ 关税) 借:应交税费(进项票) 贷:银行存款
回答: 进口设备关税查询流程: 在http://www.sol.com.cn/tool/tariff/可以查询中国进出口商品的关税税率。 打开连接。 按商品编码或按商品名称,点击关税搜。 进去后就有出口税等相关信息。
追问: 还有做不需要安装的固定资产,是不是要加一笔增值税呢,等于借固定资产(成本➕ 关税) 借:应交税费(进项票) 贷:银行存款
回答: 你好,你理解的完全正确
追问: 请问按这张缴款书里的数据,那这个85万多的是固定资产的价格,11万多的是进账税额
回答: 是的,按上面的金额入账就好了
追问: 但是我们实际付款是842562.35(按美金付款当月汇率换算的人民币)哦,等于和他的完税价格有差异阿,这个该怎么处理呢?
回答: 差异部分,做汇兑损益就好了
追问: 请问我固定资产是填这个完税价格851123.69吗?
回答: 是这个金额啊,正确的
追问: 那这个金额其实是有含关税在里面的吗?
回答: 对,关税是价内税,包含在里面