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Excel学堂用户7273

请问下:C选项中的12.5怎么计算得来的?

225 2021-11-29 10:57
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老师解答
2021-11-29 11:27

①2009年专利权的摊销额=(300-60)÷3=80(万元);2009年末专利权的摊余价值为220万元,相比此时的可收回价值135万元,提取85万元的减值; ②2009年末,账面价值=300-摊销80-减值85=135,计税基础=300-摊销50=250,资产账面小于计税新增可抵扣暂时性差异115,冲减所得税费用,即形成递延所得税收益115*0.25=28.75 ③此专利权2009年冲减当年净利润=(摊销80%2B减值损失80)*75%=123.75万元 ④税法只认可税法规定的摊销50万元,50*25%=12.5

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Excel学堂用户7273
2021-11-29 11:40

追问: 厉害,非常详细,谢谢

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答疑老师
2021-11-29 14:55

回答: 不客气 祝学习顺利

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c应该改成 借 其他货币资金 696000 交易性金融资产-成本 650000 -公允价值变动 30000 贷 投资收益 16000
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好的,同学,需要计算下
2020-08-22
同学,您好! 汇兑损失可以据实扣除,不用纳税调整。境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3(万元)。该企业2020年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=11.45(万元)。
2022-07-10
这里的C里面的1410是速算扣除数。D选项中的3%也是根据应纳税所得额来的税率呢。可以自己对照下速算扣除数表。
2019-05-02
你好,通过待处置资产损益核算了
2018-10-27
你好,C构成了企业合并,所以要视同一开始就是合并状态编制合并报表,对以前期间的重述才可以具有可比性。
2020-12-13
企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理,其处理方法为: 1、会计估计变更仅影响变更当期的,其影响数应当在变更当期予以确认; 2、既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。
2020-04-18
C是处置价款8000和处置的成本9000*(70%/90%)=1000,然后剩余部分按权益法追溯,3000*20%确认投资收益600和长投-损益调整600,以上和及时1000%2B600=1600。剩余20%公允和账面价值差额,在合并报表确认投资收益,个别报表不会确认投资收益的。C问的是个别报表。
2020-12-05
您好,长期待摊=50+18+52=120 从19年11月30日达到预定可使用状态,所以从12月开始摊销:120/10/12=1。谢谢
2020-03-08
您好,因为对于形成重大影响下的长期股权投资,购买日支付5000,但是购买价款要与购买日享有对方可辨认净资产份额比较,若小于,对初始成本调整,本题就属于这种情况;至于汇兑损益=原币余额乘以期末汇率-账上时时发生的银行存款余额; 希望能帮助到您,祝您周末愉快。
2019-09-21
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