企业所得税大题，过程尽量详细

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『正确答案』 （1）①甲公司取得丁公司股权的合并类型为同一控制下企业合并。理由：甲公司从控股股东A公司处购买其持有的丁公司80%股权，甲公司和丁公司同受A公司控制。 ②甲公司对丙公司的初始投资成本＝12000×80%＝9600（万元）甲公司个别报表分录： 借：长期股权投资9600 贷：股本2000 资本公积——股本溢价7600 借：管理费用500 贷：银行存款500 合并报表分录： 借：股本2000 资本公积5000 盈余公积3000 未分配利润2000 贷：长期股权投资9600 少数股东权益2400 借：资本公积4000 贷：盈余公积2400（3000×80%） 未分配利润1600（2000×80%） （2）内部交易存货的调整抵销分录： 借：营业收入900 贷：营业成本700 存货200（400×50%） 内部债权债务的调整抵销分录： 借：应付账款900 贷：应收账款900 借：应收账款——坏账准备45 贷：信用减值损失45（900×5%） 长期股权投资按照权益法调整： 借：长期股权投资2240 贷：投资收益1600（2000×80%） 其他综合收益640（800×80%） 长期股权投资与所有者权益的抵销： 借：股本2000 资本公积5000 盈余公积3200 未分配利润3800 其他综合收益800 贷：长期股权投资11840 少数股东权益2960 借：资本公积4000 贷：盈余公积2400（3000×80%） 未分配利润1600（2000×80%） 投资收益与子公司利润分配等项目的抵销： 借：投资收益1600（2000×80%） 少数股东损益400（2000×20%） 年初未分配利润2000 贷：提取盈余公积200 年末未分配利润3800

学员你好，属于代理人，因为商家承担主要责任，发货，售后等

（1）借：银行存款169500 贷：主营业务收入150000 应交税费—应交增值税（销项税额）19500 借：主营业务成本 120000 贷：库存商品 120000 （2）借：银行存款160000 贷：预收账款 160000 借：应收账款 292000 预收账款160000 贷：主营业务收入400000 应交税费—应交增值税（销项税额）52000 借：主营业务成本 320000 贷：库存商品 320000 （3）借：长期应收款 6000000 贷：主营业务收入 5346000 未实现融资收益 654000 借：主营业务成本4400000 贷：库存商品 4400000 12月31日摊销未确认融资收益=（6000000-654000）*6%=320760 借：银行存款2260000 贷：长期应收款2000000 应交税费——应交增值税（销项税额）260000 借：未实现融资收益 320760 贷：财务费用320760 （1）借：银行存款169500 贷：主营业务收入150000 应交税费—应交增值税（销项税额）19500 借：主营业务成本 120000 贷：库存商品 120000 （2）借：银行存款160000 贷：预收账款 160000 借：应收账款 292000 预收账款160000 贷：主营业务收入400000 应交税费—应交增值税（销项税额）52000 借：主营业务成本 320000 贷：库存商品 320000 （3）借：长期应收款 6000000 贷：主营业务收入 5346000 未实现融资收益 654000 借：主营业务成本4400000 贷：库存商品 4400000 12月31日摊销未确认融资收益=（6000000-654000）*6%=320760 借：银行存款2260000 贷：长期应收款2000000 应交税费——应交增值税（销项税额）260000 借：未实现融资收益 320760 贷：财务费用320760

1借固定资产1800 应交税费应交增值税进项税额234 贷银行存款2034

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你好 应纳税所得额=（68000-45800-9250-3600-2900加上112－100*50%-870加上320-3000加上60加上30-（1050-800））*25%-234*10%