老师请问一下12月份去税务局代开的专票， 过了一段时间之后客户说规格没写清楚 退回来要求我们去从新代开一张 然后当时代开的时候已经交了税款 那么12月份我们的账务处理要怎么做呢?

追问： 是的，就是12月份账务怎么处理，怎么做账？

回答： 借应收账款 负数 贷主营业务收入 负数 应交税费应交增值税 负数，之后按蓝字重新做

追问： 我说的是12月份的帐怎么做， 12月份是正常入账是嘛？可是正常做账没有发票呢，发票被税务局收回去了，然后1月份重新开了一张给我

回答： 那不做，等1月重新开，这个红字和之前蓝字做一起就可以，原则不不处理就可以，之前已经交税，之前做过账，开新发票原则也是可以直接贴之前凭证后面，后续重新开也不需要重新交税，你没有新的纳税义务发生，也不能退货，只是发票有问题，

追问： 是啊，就是12月份的帐我还没做，因为我们是小规模季度报税，然后之前一直忙，1月份才来做账，那12月份不做账，交的税款怎么处理，银行回来已经有这笔税款交出去了

回答： 借借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税 交税做应交税费应交增值税 贷银行，你1月重新开贴后面就可以，纳税义务实际销售时间是12月，刚一个学员问8月的，我弄混了，

追问： 好的，谢谢老师，那一月份还需要做冲红重新入账嘛？

回答： 不需要到时候发票贴后面