我公司在2019年工程已经完成，开始使用，所以我在2019年已经做了暂估应付的工程款，现在做了竣工决算，我应该咋做账，当时暂估的是512万元不含税，现在需要付款510.99万元（含税），当时做的凭证是借：在建工程贷：应付账款暂估工程款，现在支付512万，我应该咋记账

回答： 借，应付账款，暂估 贷，在建工程 把之前的冲销 重新计一个 借，在建工程510.99 应交税费 贷，银行存款520

追问： 不是就在这应付账款上做调整就可以吗，我这之前的账已经做了，还可以红冲以前年度的凭证吗

回答： 你这个可以充，不影响的

追问： 不需要做以前年度损益调整，我这已经转固计入折旧了，

回答： 不用了。这是你之前实战过入账的，你现在只需要重新调整固定资产的成本就行了，之前的折旧不用去调整。

追问： 我现在意思在改动固定资产卡片原值吗，

回答： 需要的呀，因为你之前的固定资产的入账金额，它是有错误的。

追问： 对方公司给我们多开了工程款发票，现在已经入账，审计审定后的金额比发票金额少，现在咋办

回答： 那么调减原来的入账金额处理

追问： 发票多开了。进项税额也多抵扣了

回答： 借，应付账款等 贷，应交税费 X成本费用

回答： 借，x成本费用，负数 应交税费，负数 贷，应付账款，负数

追问： 报表申报需要注意啥

回答： 申报的时候，你直接按照扣掉成本费用之后的数据去申报你那个就行了。增值税的话，多开的要进，转出不能抵扣。