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Excel学堂用户4526

老师请问,计提小额信贷公司上年度 贷款损失准备金96万如何做分录处理

177 2021-12-02 14:43
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老师解答
2021-12-02 14:47

同学你好 借:信用减值损失 96 贷:贷款损失准备 96

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Excel学堂用户4526
2021-12-02 14:47

追问: 不涉及以前年度损益调整和所得税吗?

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答疑老师
2021-12-02 14:52

回答: 如果你问的是考试时的做法,那就要通过以前年度损益调整 如果你问的是实际工作时的做法,不建议用以前年度损益调整,而且执行小企业会计准则的企业,根本就没有以前年度损益调整这个科目,小企业会计准则是简化的准则,不需要追溯调整,直接计入本年的损益就可以了。

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Excel学堂用户4526
2021-12-02 14:55

追问: 好的,如果说转回呢 直接反方向做分录就可以了吗还是红字冲红。

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答疑老师
2021-12-02 15:07

回答: 如果计提多了要转回,做相反的分录就可以了

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Excel学堂用户4526
2021-12-02 15:08

追问: 好的,谢谢

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答疑老师
2021-12-02 15:10

回答: 不客气,希望给个5星评价哦

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方案一: 1.销售收入:10000箱 × 800元/箱 = 8000000元 2.销售成本:10000箱 × 200元/箱 = 2000000元 3.增值税销项税额:8000000元 × 13% = 1040000元 4.增值税进项税额:10000箱 × 6瓶/箱 × 32元/瓶 = 1920000元 5.城建税:(1040000元 - 1920000元)× 7% = -56440元 6.教育费附加:(1040000元 - 1920000元)× 3% = -16848元 7.地方教育费附加:(1040000元 - 1920000元)× 2% = -11232元 8.印花税:10000箱 × 800元/箱 × 0.3% = 2400元 9.企业所得税:(8000000元 - 2000000元 - (192万 - 5.644万 - 1.6848万 - 1.1232万) - 24万)× 25% = 933632元 税后利润 = (8,899,778 - 2,485,684)× (1 - 25%)= 5,535,576 元 方案二: 1.该子销售公司需要缴纳的税金计算如下: 增值税进项税额:13,684,896 × 13% = 1,778,885 元 企业所得税:(13,684,896 - 2,963,664)× (1 - 25%)= 7,733,396 元 其他税费与方案一相同,不再重复计算。 因此,从税后利润角度考虑,方案一更优。
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