去年的销售收入在今年11月份做红字发票冲减退回，做账时通过以前年度损益调整科目核算，那身板表里销售收入是负数，这样申报表里的收入和财务软件的收入不就对不上了吗？应该怎么做呢？

追问： 不太明白什么意思啊，具体账务处理怎么做呢？ 申报表怎么做呢

回答： 一、11月份开具的发票，全部在11月做正常的账务处理。 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 二、如果是红字销售发票，直接就是上述分录，全部是负数列示。 三、如果是蓝字销售发票，直接就是上述分录，全部是正数列示。

追问： 老师没看清我的意思啊，我说的是去年去年10月份销售的货物， 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 但今年11月份做销售退回，金额较大，怎么做账呢？ 也开具了红字发票，销项系统里收入是负数，正常做账的话是 以前年度损益调整，那账上收入和开票系统里收入合理不就不一样了吗？？

回答： 去年的收入退回，不影响去年的收入的事实。是减少今年的收入金额。就是开具红字发票，也是在今年11月开具的，就是11月做退货凭证，不需要用以前年度损益调整科目处理。

追问： 金额较大也不用以前年度损益调整吗？ 是因为已经过了汇算清缴日期吗？ 在资产负债表日后事项但在汇算清缴前也不用以前年度损益调整吗？

回答： 这就是属于今年的业务了，不是属于去年的事。就是你看开具发票也是今年冲红处理。就是影响当月报税的收入、税额。不然你无法报税

追问： 那实际工作中什么情况下用以前年度损益调整科目呢？

回答： 调整以前年度损益类科目的业务，影响以前年度利润总额的事项，就是按理论上讲是会用到“以前年度损益调整”科目进行调账。

追问： 还是不太清楚，收入和成本科目就是损益类科目啊，为什么不用以前年度损益调整呢？

回答： 那需要是以前年度的事项，不是本年度的事项。

追问： 就是销售退回红冲的这个业务也得是发生在去年，然后今年再调整去年的业务这种情况下，用以前年度损益调整科目是吗？