做账上全部在11月按正常的发票做账务处理,红字发票做销售的负数冲销处理,正确的蓝字发票按正常的销售做正数分录
追问: 不太明白什么意思啊,具体账务处理怎么做呢? 申报表怎么做呢
回答: 一、11月份开具的发票,全部在11月做正常的账务处理。 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 同时结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 二、如果是红字销售发票,直接就是上述分录,全部是负数列示。 三、如果是蓝字销售发票,直接就是上述分录,全部是正数列示。
追问: 老师没看清我的意思啊,我说的是去年去年10月份销售的货物, 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 同时结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 但今年11月份做销售退回,金额较大,怎么做账呢? 也开具了红字发票,销项系统里收入是负数,正常做账的话是 以前年度损益调整,那账上收入和开票系统里收入合理不就不一样了吗??
回答: 去年的收入退回,不影响去年的收入的事实。是减少今年的收入金额。就是开具红字发票,也是在今年11月开具的,就是11月做退货凭证,不需要用以前年度损益调整科目处理。
追问: 金额较大也不用以前年度损益调整吗? 是因为已经过了汇算清缴日期吗? 在资产负债表日后事项但在汇算清缴前也不用以前年度损益调整吗?
回答: 这就是属于今年的业务了,不是属于去年的事。就是你看开具发票也是今年冲红处理。就是影响当月报税的收入、税额。不然你无法报税
追问: 那实际工作中什么情况下用以前年度损益调整科目呢?
回答: 调整以前年度损益类科目的业务,影响以前年度利润总额的事项,就是按理论上讲是会用到“以前年度损益调整”科目进行调账。
追问: 还是不太清楚,收入和成本科目就是损益类科目啊,为什么不用以前年度损益调整呢?
回答: 那需要是以前年度的事项,不是本年度的事项。
追问: 就是销售退回红冲的这个业务也得是发生在去年,然后今年再调整去年的业务这种情况下,用以前年度损益调整科目是吗?
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回答: 一、11月份开具的发票,全部在11月做正常的账务处理。 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 同时结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 二、如果是红字销售发票,直接就是上述分录,全部是负数列示。 三、如果是蓝字销售发票,直接就是上述分录,全部是正数列示。
追问: 老师没看清我的意思啊,我说的是去年去年10月份销售的货物, 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 同时结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 但今年11月份做销售退回,金额较大,怎么做账呢? 也开具了红字发票,销项系统里收入是负数,正常做账的话是 以前年度损益调整,那账上收入和开票系统里收入合理不就不一样了吗??
回答: 去年的收入退回,不影响去年的收入的事实。是减少今年的收入金额。就是开具红字发票,也是在今年11月开具的,就是11月做退货凭证,不需要用以前年度损益调整科目处理。
追问: 金额较大也不用以前年度损益调整吗? 是因为已经过了汇算清缴日期吗? 在资产负债表日后事项但在汇算清缴前也不用以前年度损益调整吗?
回答: 这就是属于今年的业务了,不是属于去年的事。就是你看开具发票也是今年冲红处理。就是影响当月报税的收入、税额。不然你无法报税
追问: 那实际工作中什么情况下用以前年度损益调整科目呢?
回答: 调整以前年度损益类科目的业务,影响以前年度利润总额的事项,就是按理论上讲是会用到“以前年度损益调整”科目进行调账。
追问: 还是不太清楚,收入和成本科目就是损益类科目啊,为什么不用以前年度损益调整呢?
回答: 那需要是以前年度的事项,不是本年度的事项。
追问: 就是销售退回红冲的这个业务也得是发生在去年,然后今年再调整去年的业务这种情况下,用以前年度损益调整科目是吗?