老师，5月份收到一批货1000袋（其中有100袋是赠送的相同商品），总金额1000元，我当时暂估入库成本价是每袋1元，10月份我收到发票但是金额1000元，数量只有900袋，那我要怎么入账呢？

回答： 你好，这样的话可以用发票金额出与实际收的商品金额确认入库也就是一元。

追问： 对方没有开折扣

追问： 老师，我现在的疑问是：我5月份暂估入库1000袋，1元入库，那我现在收到发票后，我要红冲暂估的，然后再入库嘛，但是开给我的发票时900袋，1000元，那成本单价是1000/900=1.11元，那我要按那个单价入库呢？

追问： 如果按1元入库，那就和发票不一样了，这个要怎么处理？

回答： 你好，如果没有开的话，原分录红字冲回。按发票的金额和数量入库。多出的100计入营业外收入。单价的话，也按发票金额确认。

追问： 老师，也就是说多出来的100袋，我计入营业外收入的单价是1.11元，那这个在汇算清缴的时候有没有影响呢？

回答： 你好！你确认了营业外收入，也就是增加了利润。

追问： 但是这个多出的100袋，我已经销售出去了，我有收入啊

追问： 汇算清缴的时候我不用管吗？

回答： 你好，企业收到赠送品，现行科目不用了原“待转资产价值”这个科目，记为“营业外收入”。 企业收到有增值税发票赠品入库会计分录 借：库存商品—受赠类—商品名称 贷：应交税费—应交增值税—进项税额 贷：营业外收入—捐赠利得 企业收到有普通发票赠品入库会计分录 借：库存商品—受赠类—商品名称 贷：营业外收入—捐赠利得 企业收到没发票赠品入库按公允价值会计分录 借：库存商品—受赠类—商品名称 贷：营业外收入—捐赠利得

追问： 老师，谢谢，你这个写的很详细，那么我把这批赠品销售出去后要，而且给别人开了专票，那应该怎么写分录呢？

回答： 你好，赠品你也开设对外销售了。

追问： 比如900袋瓜子，搭赠100袋瓜子，我销售出去1000袋瓜子，而且开的发票也是1000袋的

回答： 您好，那100袋儿你还收钱吗？

追问： 收啊老师，我还要开发票给别人

回答： 你好，这样的话需要确认收入，也同时结转成本，但是因为未取得发票。也没有开红字发票，企业所得税汇算清缴时要调减成本

追问： 为什么要调减成本呢？我不明白，老师，帮我解释一下吧？

回答： 你好，销售的时候你结转成本了。但是这块赠品你未取得发票。没有发票的成本，是不可以企业所得税前抵扣的。

追问： 我之前问的一个老师说要调增成本，我有点糊涂了

回答： 你好，是调减成本，增加利润

追问： 好的老师，明白了，谢谢

回答： 不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢