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Excel学堂用户5293

老师,某3年暂时性差异是800,为什么要分开算400乘以12.5%的税率,400乘以25%

272 2021-12-30 15:34
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老师解答
2021-12-30 15:41

这个递延所得税的确认,他是用现在形成的差异和未来抵扣期间的税率来进行确定的,因为你这里一部分是在12.5%减半期间抵扣,一部分是在不减半提前抵扣,所以说分别计算。

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Excel学堂用户5293
2021-12-30 15:43

追问: 可是减半期间有三个年头,为什么不在三个年头里扣,要等到某7年呢

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答疑老师
2021-12-30 15:44

回答: 因为你前三个年头里的暂时性差异都是在增加呀,后三年才开始暂时性差异逐渐下降,下降的时候就是抵扣。

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Excel学堂用户5293
2021-12-30 15:50

追问: 那某4年在某6年抵扣400,某7年抵扣800的依据是什么

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答疑老师
2021-12-30 16:01

回答: 因为你第六年的时候你的差异是减少了400。第七年的时候,你的差异减少了800。

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答疑老师
2021-12-30 16:02

回答: 这个是根据你每一年那个形成差异的金额来确定的,你前面每一年的差异都是在逐步增加。

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同学你好,这个问题需要这么看
2023-10-05
学员你好,确定三减半的期间,递延所得税是按照转回期间的税率计算的
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您好,03年的差异在06年和07年才能转回,06年转回400万,07年转回400万。所以等于06年的400*12.5%加上07年的400*25% 14年的同理需要在07年才能转回所以计提400*25%
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学员你好  题目是不是涉及到税率调整了呢,而且递延所得税有期初余额呢?
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