外贸企业退运，具体流程及税务操作指引

 你好；    外贸企业出口退税流程： 一、出口退税申报前的准备事项。 1.企业取得增值税专用发票时，应当在开具发票之日起30天内办理认证手续；并在货物申报出口之日起90天内收集所有文件，并办理退税（免税）申报手续； 2.外贸企业应及时登录港口电子执法系统出口退税子系统进行提交工作； 3.外贸企业必须对每一种出口货物的报关单和相应的增值税专用发票的产品名称.数量.计量单位一致(否则不予退还)。 外贸企业所需了解的出口退税事项，主要有以下几个： 外贸企业出口退税申报流程操作解读 1、出口退税申请材料 这些材料主要包括： （1）《外贸企业出口退税进货明细申请表》； （2）《外贸企业出口退税出口明细申请表》； （3）出口退税专用核销单； （4）税收（出口货物专用）缴款书； （5）增值税票抵扣联及专用货物清单； （6）代理出口证明（如属代理出口企业提供）； （7）出口退税专用报关单； （8）税务机关要求提供的其它材料。 2、出口退税办理流程 具体操作步骤为： （1）下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。 （2）通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 （3）取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 （4）通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 （5）通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 （6）网上预申报和察看预审反馈。 （7）在申报系统中录入单证备案数据。 （8）预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。 （9）打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。 （10）准备退税申报资料（见上文），到退税科正式申报退税(注：需要在出口日期算起90天内进行正式申报)。 （11）税款退还。

你好同学，找到咱当地省份的电子税务局网页，打开以后，在那个首页有一个我要办税，点开以后，然后点击注册就可以了，注册好登录进去，在那个左上角有一个新办纳税人套餐，我们填上企业里的股东信息，法人信息，还有选择好的公司是小规模和一般纳税人，直接点击确定就完成了。 税种它是自动给核定的哈，不需要我们再操作了。

1、首先网上申报退税。 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份，并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。 10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税，需要在出口日期算起90天内进行正式申报。 11、税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。可在“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。 点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，仔细核对开户行与帐号是否准确，核对无误后打印3份。 根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

出口货物退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口免税，是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口，国家给予免征增值税和消费税。

1打开官网，点击发票使用。 2 接着点击发票票种核定， 3 增加增值税专用发票，填写专票份数和申请原因等。 4 接着点击增值税税控系统专用设备申领。 5 税控系统专用设备选择税务ukey。 6 最后点击提交，就可以领取税务ukey了。

您好，电子税务局—我要办税—出口退税管理—在线申报—货物劳务及服务退税申报。 然后按我图片中标记的顺序点进去。最后申报结果显示成功就可以了。

依次打开电子税务局—我要办税—出口退税管理 进入到出口退税管理界面，选择【无纸化备案单证】模块，点击【出口退税无纸化备案单证信息上传】。 纳税人根据实际情况上传附件信息，上传附件的格式支持zip、rar、jpg、jpeg。附件大小应小于20M。 选择好附件信息后，点击【上传】按钮，上传完毕后，界面将弹出“上传成功”字样，表示上传成功。

你好！根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第七条第一项的规定： 出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品（是指利用国际金融组织和外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，国内企业中标的并在国内生产或委托生产、加工或收购的机电产品退税。由外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，也视同国内企业中标机电产品。）、列名原材料（财税[2012]39号附件6）、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]，适用增值税征税政策。 但实际工作中，有两种情况： A. 一种情况是适用免税不退税政策，增值税按免税处理 B. 另一种情况是适用不免税不退政策，增值税视同内销处理 01具体如何判断呢？ 操作方法：进入出口退税申报系统-【系统维护】-【代码维护】-【海关商品码】，搜索出口退税率是0的商品编码，根据该编码的特殊商品标识进行判断：为“1”，是禁止出口或出口不退税；特殊商品标识为“2”，是免税。 一般情况若特殊商品标识为“2”，征税税率为0的，按免税处理； 若特殊商品标识为“1”,有征税税率须视同内销缴纳增值税。（由于各地执行政策差异问题，实际发生时，建议先与主管税务机关确认操作流程） 1. 什么情形可以向税务机关申请开具《出口货物转内销证明》？ (1) 外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的； 外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。（财税[2012]39号） (2) 已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的； 【时限要求】：外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。 (3) 原执行免退税办法的企业申请变更为免抵退税办法的，存在原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物。 【时限要求】在批准变更次月的增值税纳税申报期内向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》。 02 哪些情形税务机关不予开具《出口货物转内销证明》？ 主管税务机关在审核外贸企业《出口货物转内销证明申报表》时，对增值税专用发票交叉稽核信息比对不符，以及发现提供的增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证存在以下情形之一的，不得出具《出口货物转内销证明》： (1) 提供的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书为虚开、伪造或内容不实； (2) 提供的增值税专用发票是在供货企业税务登记被注销或被认定为非正常户之后开具； (3) 外贸企业出口货物转内销时申报的《出口货物转内销证明申报表》的进货凭证上载明的货物与申报免退税匹配的出口货物报关单上载明的出口货物名称不符。属同一货物的多种零部件合并报关为同一商品名称的除外； (4) 供货企业销售的自产货物，其生产设备、工具不能生产该种货物； (5) 供货企业销售的外购货物，其购进业务为虚假业务； (6) 供货企业销售的委托加工收回货物，其委托加工业务为虚假业务。 主管税务机关在开具《出口货物转内销证明》后，发现外贸企业提供的增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证存在以上情形之一的，主管税务机关应通知外贸企业将原取得的《出口货物转内销证明》涉及的进项税额做转出处理。 03如何填写出口转内销证明申请？(1) 通过外贸企业出口退税申报软件-【单证申报向导】-【单证申报录入】-【出口货物转内销证明申请】-依次填报内容（【发票号码填写的是进项发票号码】）； (2) 填写完成后-【打印单证申请表】-选择【出口货物转内销证明申请】-【打印】（先打印，后导出电子文件，否则无法打印）； (3) 生成单证申报数据-选择本地申报/远程申报（根据申请出口退税选择一致） (4) 按税局要求准备资料（供参考）前去办理： ①　增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件； ②　内销货物发票（记账联）原件及复印件；（货物转内销提供此资料） ③　出口货物转内销证明申请（电子文件及纸质资料） ④　主管税务机关要求报送的其他资料。

你好 个税在 自然人申报系统申报申报表申报 企业所得税是电子税务局中，我要办税，申报及交费 填写企业所得税申报表申报

同学你好 一般纳税人吗 填写附表然后再填写主表