上月业务招待费误做进项并已经申报了，这个月帐和已抵扣的税都想转出，应该怎么做

追问： 那帐务呢，应该怎么平帐

回答： 企业管理费用业务招待费，贷应交税费应交增值税进项税额转出。

追问： 那业务招待费给消了，帐上还卦了个进项税呢

回答： 这个不是直接做进项税额转出吗？等于就没有了。

追问： 那业务招待费也给消平了，这费用是确实发生了啊，只是不应该计提进项税

回答： 对呀，不就是转到招待费里面了吗。

追问： 明白了，借费用 贷；进项税转出 然后税费结转的时候再 ；借；销项 贷进项转出（红字），这样理解对吗

回答： 对，最后你可以再结转增值税的时候，把这个转出未交增值税一起结转了。

追问： 平账的时候应该只是用到了 “进项税转出” 没用到 “未交增值税”这个科目吧

回答： 对，使用转出未交增值税就行。

追问： 有要用到 未交增值税这个科目吗

回答： 如果你结转增值税的话，是用到这个科目啊。

追问： 借；业务招待费 贷；进项税转出 结转税时：借；销项 贷；进项税转出（红字） 这样账不是刚好都平了吗，还是我这理解错了吗

回答： 对你这么理解的话是没问题的。