老师，你好，公司三年来都是亏损，去年是盈利的，计算所得税的时候，已经按照弥补完亏损的数字计提所得税，今年仍然是盈利的，按照盈利的数字计算了所得税，但是在申报所得税的时候，显示以前年度亏损仍然可以弥补，少交所得税，这样会计上的处理对不对，要不要做调整，所得税申报这边按照系统显示正常申报吗?

追问： 老师，去年已经弥补了一次了，今年会计处理上仍然需要弥补完在计提吗，这个可不可以到今年汇算清缴的时候在调整分录?

回答：  你好 ；  如果弥补后还是亏损就不用计提的；  盈利 了才计提 。汇算不调整   

追问： 去年已经弥补过前几年的亏损，是盈利的，今年又是盈利的，就是现在不太清楚掌握今年的会计和税务怎么处理

追问： 去年已经弥补过前几年的亏损，是盈利的，今年又是盈利的，就是现在不太清楚掌握今年的会计和税务怎么处理

回答：  你好 ；    盈利了  你就要计提所得税了缴纳即可 。      

追问： 但是申报所得税的时候，系统显示还可以抵扣以前年度的亏损，

追问： 但是申报所得税的时候，系统显示还可以抵扣以前年度的亏损，

回答：  你好 ；  可以弥补 说明你 可以按照弥补后的金额 来判断是否产生所得税 ； 在考虑计提与否   

追问： 老师，这个弥补5年亏损到底是税务上弥补，会计业务处理不用管吗，还是不管之后盈利，只要之前是亏损的，都需要在会计上弥补完亏损计提所得税

回答：  你好 ；   税务上弥补了 申报表里面体现。 账上处理 按照 你 弥补后的数据 来计提 ；     

追问： 老师，现在已经按照没有弥补之前的利润计提了所得税，这个要怎么办呢

回答：  你好 ；    冲计提分录即可。 把多的金额冲掉   

追问： 我们现在已经扎账了，这个变的话就要调整报表了

追问： 我们现在已经扎账了，这个变的话就要调整报表了

回答：  你好； 反结账去改或者是 在1月  处理   调整   

追问： 以后五个会计年度内会计都要减去亏损的部分，计提所得税吗

回答：  你好 ；   是的。都是弥补亏损后在计提 ； 

追问： 那这个金额是多少

回答：  你好； 比如你盈利 100万。 你亏损可以弥补 80万。 按20万 *企业所得税税率  

追问： 老师 那就像你举例的 第二年又盈利了100万，今年还是按照80万弥补亏损吗，按20万乘所得税税率吗

回答：  你好 ；     是的。    你直接按弥补后的金额  来计算   税率  出所得税  计提即可