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182****9469

老师,折旧已经折旧完了,盘点不在了的资产,怎么做账务处理呢?盘点在的还在使用

15 2022-01-14 11:33
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老师解答

你好 需要找下不在原因 是处置还是丢失 要是处置是按固定资产清理 丢失是待处理财产损溢之后报批处理 分录稍等

2022-01-14 11:42
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答疑老师

回答: 当企业发生固定资产盘亏时,可以根据您执行的会计准则确认具体账务处理,您参考以下分录: 1、企业会计准则: ①借:待处理财产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 应交税费—应交增值税(进项税额转出)(只有因管理不善造成才需作进项税额转出) ②借:管理费用(经营损失) 营业外支出(非常损失) 其他应收款(保险赔款或责任人赔款) 贷:待处理财产损溢 2、小企业会计准则: ①借:待处理财产损溢 累计折旧 贷:固定资产 应交税费—应交增值税(进项税额转出)(只有因管理不善造成才需作进项税额转出) ②借:营业外支出 其他应收款(保险赔款或责任人赔款) 贷:待处理财产损溢

2022-01-14 11:43
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182****9469

追问: 公司成立比较久,是丢失了

2022-01-14 11:43
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答疑老师

回答: 执行企业会计准则的企业,处置固定资产可以参考下面的账务处理: 1、固定资产转入清理: 借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备(如果有) 贷:固定资产 2、发生清理费用: 借:固定资产清理 贷:银行存款 3、收到处置收入: 借:银行存款等 贷:固定资产清理 应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费—简易计税/应交税费—应交增值税 4、“固定资产清理”科目余额结转至“资产处置损益”: 借:资产处置损益(或贷方) 贷:固定资产清理(或借方) 小企业会计制度是4计入营业外收入或营业外支出

2022-01-14 11:44
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182****9469

追问: 都已经没折旧了也这么处理吗?

2022-01-14 11:47
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答疑老师

回答: 那会计上按盘亏损失做账 企业所得税做损失扣除的话,最好和税局问下除下列之外还需要什么资料吗? 固定资产盘亏、丢失损失需留存资料参考: 1、企业内部有关责任认定和核销资料; 2、固定资产盘点表; 3、固定资产的计税基础相关资料; 4、固定资产盘亏、丢失情况说明; 5、损失金额较大的,应自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。 (国家税务总局公告2011年第25号)第二十九条;(国家税务总局公告2018年第65号)附件第三条。

2022-01-14 11:52
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182****9469

追问: 已经折旧完好几年了,现在是增资扩股移交单位后,我们接手后盘点也需要那么处理吗?

2022-01-14 11:55
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182****9469

追问: 刚才发了一张盘点图,老师可以帮我看一下吗?

2022-01-14 11:56
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答疑老师

回答: 是的 需要的 原本是应该原来准备的 要是没有的话 这个税局那1是扣除损失那可能不让扣 另外 就是税局怀疑卖了 但是不报收入 少缴税

2022-01-14 11:57
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