您好，老师！我公司是小规模纳税人，租赁我公司房屋的租赁户是培训学校，因受国家双减政策影响不能正常办学，现要求退2021年所交的部分房租，2021年6月份开具房屋租赁发票7万元，现在需要退房租5万元，是否可以跨年冲红发票，开具发票与冲红的发票金额不符，请教老师，可以吗？

追问： 知道了，谢谢老师！

回答： 您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

追问： 账务处理，借主营业务收入，贷银行存款，这样做账务处理可以吗

回答： 您好，不是，是原分录红字冲回

追问： 老师，原分录是借银行存款，贷主营业务收入，但我现在是银行存款减少了呀，请教老师指点一下！

回答： 您好，那您就用往来科目替换银行存款

追问： 小林老师，不好意思，请教您给我指导正确的做法！

追问： 老师您好

追问： 小林老师，请教您！

回答： 您好，借应收账款（红字）贷主营业务收入（红字）应交税费应交增值税（红字）

追问： 小林老师，我是退的房租，是银行存款减少呀，再有就是用冲红发票做账，还是用新开具发票做账，请教您老师！

回答： 您好，然后开2万元发票，借应收2贷主营业务收入应交税费应交增值税。退5。贷应收账款-5贷银行存款5

追问： 老师，我更不懂了，愿分录主营业务收入是7万元，我现在退的房租是5万元，应该是开具5万元的发票才对吧，怎么开2万元的发票

回答： 您好，那您说清楚，人民币是退5还是退2

追问： 老师，人民币退的是5万元

回答： 您好，那您把分录的，2和5换一下