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157****9775

老师,我不是每个月结转增值税进项销项专栏,我是在12月结转,那如果上年没有留抵的话,是不是我年末结转时,明细专栏的销项税额就等于转出未交增值税+进项税额。如果上年有进项留抵的话,年末结转时,销项税额就不会等于出未交增值税+进项税额,这里会产生一个差额需要做到转出末交增值税借方分录,然后再作一对分录是转出未交增值税贷未交增值税

79 2022-01-14 15:19
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老师解答

转出未交增值税=销项税-进项税 如果有留底进项税,转出未交增值税=销项税-进项税-留底进项税

2022-01-14 15:20
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157****9775

追问: 我每个月已经作了转出未交增值税分录,只是没把进项销项税额结转,所以您这意思,我就只需要作借销项税额,贷进项税额,不用把转出未交增值税的借方余额转到贷方结平么

2022-01-14 15:23
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答疑老师

回答: 你每个月月末是怎么结转的

2022-01-14 15:24
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157****9775

追问: 我每个月末没有结转,只是把销大于进的差额作的借应交税费-应交增值税-转出未交贷应交税费-未交增值税

2022-01-14 15:25
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答疑老师

回答: 那你还要结转一笔的 借:应交税费—应交增值税—销项税  贷:应交税费—应交增值税—进项税  应交税费—应交增值税—转出未交增值税

2022-01-14 15:29
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157****9775

追问: 未交增值税的贷方余额是不是不要转了,就是12月销大于进下个月要交的增值税

2022-01-14 15:31
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答疑老师

回答: 你1月缴纳增值税的时候,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款

2022-01-14 15:32
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157****9775

追问: 那就是说只要把进项税额,转出未交增值税和销项税额这三个专栏的期刊余额用原来的反方向分录结平是吧

2022-01-14 15:34
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答疑老师

回答: 是的,你的理解是对的

2022-01-14 15:35
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157****9775

追问: 这是因为没有留抵,我去年年底结转时,是因为再上一年有结过来的留抵,所以上次我结转时,就多出一笔差额在贷方转出未交增值税,于是我又作了一笔分录,把转出未交增值税借方转到未交增值税的贷方了,今年没有上年留抵,所以就不用再作这笔分录了对吧

2022-01-14 15:39
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答疑老师

回答: 是的,你的理解是对的

2022-01-14 15:41
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157****9775

追问: 那去年的分录作时,为什么要那样做两对分录,我就只作一对分录,把那个留抵的差额直接用贷未交增值税不就平了么,为什么要在面作一次贷转出未交增值税,然后下面再作一对借转出未交增值税贷未交增值税呢

2022-01-14 15:45
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157****9775

追问: 我把去年的年底的结转分录载图发给老师看一下,就是上面我说的那段话对应的分录,为什么非要在转出未交增值税那儿多作一次,为什么不直接作未交增值税32570.85

我把去年的年底的结转分录载图发给老师看一下,就是上面我说的那段话对应的分录,为什么非要在转出未交增值税那儿多作一次,为什么不直接作未交增值税32570.85
2022-01-14 15:52
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157****9775

追问: 是不是因为只有转出未交增值税专栏才可以对应未交增值税科目,其他的比如销项税额是不可以对应未交增值税?

2022-01-14 16:02
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答疑老师

回答: 是的,你的理解是对的

2022-01-14 16:46
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157****9775

追问: 有人说没有销项税额不可以对应未交增值税这个说法,只是习惯而已,那这意思就不用非要多做一笔转出未交增值税而且还增加了转出未交增值税的借贷方金额,就直接把差额作到未交增值税贷方?请回复老师

2022-01-14 16:48
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答疑老师

回答: 转出未交增值税就是一个中转科目,按规定要通过他的

2022-01-14 18:40
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