老师，购买的外墙腻子粉发票怎么做账，现在自己没有这个材料了已经用完了，怎么做成本，上个季度用的，现在才来票，当时没做账

追问： 这个是以前做的装修用的，我们是装修公司，这个材料用在上个季度的收入里了，当时没来发票我也不知道有这个材料款，只有人工票，当时问怎么没有材料发票吗对方说没有的，那我就不做了呀然后该交税交税了现在给我冒出这个材料票，估计以前没开然后花钱找别人开的

回答： 你好，你的意思是这个是你们的成本支出？ 

追问： 是呀，就是上个季度的成本，但当时没有入，现在有这个发票怎么做，这个月也有开了三十多万的发票了可以跟这个季度做成本吗

回答： 你好，跨年补入帐的分录是 借：以前年度损益调整 贷：银行存款等科目 

追问： 没夸年呀，现在做4季度账，这个材料发票是11月份开的

回答： 你好，没有跨年的处理就是 借：工程施工 贷：银行存款等科目  借：主营业务成本 贷：工程施工

追问： 购买的那些消防应急灯，疏散指示灯呢

回答： 你好，也是用于工程施工？ 

追问： 这些不都是工地用的吗

回答： 你好，我需要与你确定一下，因为不排除是其他用途。账务处理是  借：工程施工 贷：银行存款等科目  借：主营业务成本 贷：工程施工

追问： 工程施工不用明细吗，多个项目共用这个怎么分

回答： 你好，需要明细，比如工程施工—合同成本（某某项目）

追问： 我写了工程施工-腻子粉这样对吗

回答： 你好，二级科目需要通过工程施工—合同成本 科目核算才是的

追问： 购买那些设备材料啥的不能做二级科目吗

回答： 你好，二级科目是工程施工—合同成本  而不是直接把设备，材料名称做二级科目核算的